Objectifs de la formation
Savoir déterminer avec précision quelles sont les opérations bancaires ou financières imposables, exonérées, imposables sur option ou hors champ de la TVA.Exercer les droits à déduction de la TVA au mieux des intérêts de l'établissement.Maîtriser les règles de territorialité de la TVA appliquée aux opérations bancaires et financières.
Programme
Les notions fondamentales
L'assujetti.
Le redevable.
Le champ d'application de la TVA et opérations bancaires et financières
Les opérations hors champ : évolution récente de la jurisprudence.
Les opérations dans le champ :
examen des opérations réalisées dans les banques et les établissement financiers ;
analyse des opérations exonérées (article 261 C du Code général des impôts) : crédit, constitution de garanties, dépôt de fonds, devises, titres, gestion de fonds communs ;
études des opérations taxables de plein droit ou sur option ;
synthèse du régime applicable aux OPCVM et aux opérations sur titres (courtage, services aux émetteurs…).
Les évolutions jurisprudentielles significatives :
prestation de sous-traitance et multiplication des intermédiaires ;
notion d'« accessoire » ;
gestion sous mandat...
L'option pour l'assujettissement à la TVA : un choix stratégique
Opter ou ne pas opter : les clés pour se déterminer.
La stratégie de dénonciation de l'option.
Partage d'expériences : quels sont les avantages et les inconvénients de l'option pour la TVA ?
Les règles de territorialité de la TVA appliquées aux opérations bancaires et financières
Les principes :
prestations rendues en « B to B » ;
services rendus à des non assujettis.
Le cas particulier des prestations rendues à un non assujetti non communautaire.
L'incidence de l'option pour la TVA sur les règles de territorialité.
Les cas d'établissement d'une DES (Déclaration Européenne de Services).
Illustration : examen de diverses opérations bancaires au regard de la TVA
La base d'imposition, le fait générateur et l'exigibilité :
Le rappel des principes.
L'application aux spécificités des opérations bancaires et financières.
L'exercice des droits à déduction
La détermination des cœfficients.
Les modalités de détaxation des dépenses des assujettis partiels :
règle de l'affectation : le sort des dépenses exclusivement affectables ;
cas des dépenses mixtes : utilisation des cœfficients d'assujettissement et de taxation.
Focus sur le calcul du cœfficient de taxation forfaitaire :
quel chiffre d'affaires retenir ?
incidence des règles de territorialité ;
cas des opérations sur titres ;
cas particulier des banques ayant des établissements dans différents pays ;
régularisations : passage du cœfficient provisoire au définitif ; variation du cœfficient dans le temps.
Le recours aux secteurs distincts :
conditions de constitution ;
une mise en œuvre limitée à certaines activités.
Le cas des dépenses grevées de TVA étrangères.
Partage d'expériences : quelles sont les difficultés pratiques rencontrées et les pistes de solutions à envisager ?
Les principes d'établissement des factures
Les cas dans lesquels une facture doit obligatoirement être émise.
Les modalités d'émission : papier ou électronique.
La taxe sur les salaires
Les règles d'assujettissement.
L'incidence de la constitution de secteurs distincts.
Le groupement de moyens
Dans le cadre de la refacturation intragroupe.
Le groupement de moyens européen.
La cotisation sociale de solidarité des sociétés (C3S)
Une base de calcul spécifique aux établissements de crédit.
La taxe sur les transactions financières
Après
Quiz : vérification des connaissances sur l'ensemble des thèmes traités
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Elargir
- La détermination du résultat fiscal dans les banques et établissements financiers ( BC2500 )
- Technique fiscale des LBO ( FG3360 )
- Imprimé Fiscal Unique (IFU) ( BC2400 )
- IFU, déclaration des revenus mobiliers « atypiques » ( BC2410 )
Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :
A qui s'adresse cette formation
Responsables en charge de la TVA dans les banques et les établissements financiers, avocats, experts-comptables et leurs collaborateurs.
Homologations
Pré-requis
Connaissance des mécanismes de la TVA.
Intervenants
Vos principaux intervenants
Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :
-
Corinne REINBOLD,
Avocat, CMS Francis Lefebvre Avocats
Elle assiste et conseille des établissements financiers (banques, courtiers, sociétés de gestion) ou sociétés d’assurance en matière de TVA, taxe sur les salaires, C3S et taxe sur les transactions financières. Elle participe aux travaux du Groupe d’Experts TVA auprès de la Commission Européenne. Elle assure de nombreuses formations dans ses domaines d’intervention.
Domaines d’expertise :
Les plus
Les points forts de cette formation sont :
Nombreux exemples concrets tirés de l'expérience et de la pratique de l'animateur
Animé par un avocat fiscaliste spécialiste de la TVA et du secteur bancaire, ancien fiscaliste de banque
Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
- Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
- Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
- Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation
- Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
-
Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
- A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
- A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
- Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande
A noter
Homologation Conseil National des Barreaux n°17-027
BC3510