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Techniques de valorisation en normes IFRS

IAS 36, IFRS 9 et IFRS 2
Objectifs de la formation

Maîtriser les principales techniques de calcul financier dans le cadre des évaluations à effectuer en normes IFRS.Être en mesure d’appliquer des tests de dépréciation des actifs corporels et incorporels.Savoir appliquer la norme IFRS 2 sur la valorisation des stock-options.

Programme

Méthodes actuarielles en IFRS

Pourquoi les méthodes actuarielles sont-elles désormais incontournables en référentiel IFRS ?
En quoi le contexte institutionnel international actuel laisse-t-il prévoir une financiarisation des données comptables ?

Tests de dépréciation des actifs et méthodes d'actualisation selon la norme IAS 36

Définition et détermination de la valeur recouvrable.
Juste valeur.
Valeur d'utilité.
Informations à fournir en annexes.
Cas pratique : réaliser les tests de dépréciation qu’une entreprise sera amenée à effectuer sur ses immobilisations corporelles et incorporelles selon IAS 36

Dépréciation des actifs incorporels

Méthode du coût de reconstitution.
Méthode des royalties.
Modèle de valorisation d'un goodwill et « abnormal earnings approach ».
Méthode des « excess profits » pour la valorisation d'un incorporel (par exemple les marques).
Méthode des génériques.
Cas pratique : suivre la valeur d'un incorporel

IFRS 13 : évaluation de la juste valeur

Périmètre de la norme.
Définitions et principales évolutions.
Points d'attention.

Principaux traitements comptables des actifs et passifs financiers

Rappel du classement des actifs et passifs financiers selon IFRS 9.
Évaluation en date d'entrée : actifs et passifs.
Évaluation en date d'arrêté : passifs
passifs et Taux d'Intérêt Effectif (TIE) ;
passifs et juste valeur ;
passifs et distinction capitaux propres versus dettes.
Cas pratique : appliquer la technique du coût amorti à un emprunt obligataire

IFRS 2 et la pratique de la valorisation des stock-options

Rappel des principes comptables prescrits par la norme IFRS 2.
Méthode d'évaluation des stock-options et calcul du montant à enregistrer selon IFRS 2.
Difficultés particulières observables en pratique.
Cas pratique : valoriser un plan de stock-options selon le modèle Black-Scholes-Merton puis préciser le traitement comptable applicable
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Avant
Elargir
Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :
A qui s'adresse cette formation

Responsables comptables et financiers, comptables expérimentés, experts-comptables, commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

Pré-requis

Connaissances générales des principes comptables en référentiel IAS/IFRS ou niveau de la formation « Principes essentiels des normes IFRS » (CN1090).

Intervenants
Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Pierre ASTOLFI,

    Expert-Comptable

    Diplômé d'expertise comptable, il a travaillé au sein du cabinet KPMG dans les domaines de l'audit externe et de l'évaluation, puis il est devenu associé au sein du cabinet Ricol-Lasteyrie, spécialisé dans l'évaluation d'entreprises et l'expertise financière. Depuis 2012, il est rattaché à l'IAE Gustave Eiffel de l'Université Paris-Est Créteil Val de Marne, aujourd'hui en charge du Master Comptabilité Contrôle Audit.

    Domaines d’expertise :

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Les calculs financiers seront effectués sur ordinateur, de telle façon que vous puissiez facilement les réutiliser

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
  • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
  • Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
  • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation
  • Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
  • Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
    • A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
    • A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
  • Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande
  • Evaluation générale par Avis Vérifiés
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
Paris
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FAQ
Quels sont les horaires de formations ?

Les formations chez Francis Lefebvre Formation débutent généralement le 1er jour à 9h30 (les jours suivants à 9h00) et se terminent entre 17h00 et 17h30. Nous vous accueillons sur place à partir de 8h30. Un petit déjeuner d’accueil  vous est proposé avant la formation. Nos formations durent 7 heures par jour.

Les horaires précis ainsi que le lieu de votre formation vous seront précisés dans votre convocation que vous recevrez au moins 10 jours avant la formation.

Pour connaître toutes les informations concernant le déroulement de votre formation, cliquez ici.