Formation - Le tableau de variation des capitaux propres en normes IFRS

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Objectifs et compétences visées de la formation

Établir le tableau de variation des capitaux propres consolidés en normes IFRS pour vérifier le bouclage des capitaux propres et les effets des variations de périmètre, ce qui implique : de comprendre la méthodologie de construction du tableau de variation des capitaux propres consolidés ;d'évaluer l'impact des variations de périmètre sur les capitaux propres ; de déterminer le traitement comptable des regroupements d'entreprises selon la norme IFRS 3 R et présenter les états financiers consolidés selon les normes IAS 27/IFRS 10.
Programme

Programme de cette formation

Comprendre le principe de bouclage des capitaux propres : quelle est son utilité ?

Un moyen de vérifier le raccordement global des capitaux propres d'ouverture aux capitaux propres de clôture en expliquant les passages des bilans sociaux aux contributions consolidées.
Un outil de simulation, qui permet d'anticiper les résultats de consolidation et de mesurer l'impact des variations de périmètre.
Cas pratique : établir les tableaux de variation des capitaux propres individuels et de synthèse dans le cadre d'une consolidation simple sans variation de périmètre.

Déterminer l'impact de l'application de IFRS 3 R et IAS 27/IFRS 10 : quels réflexes acquérir ?

Modalités d'évaluation du goodwill.
Évaluation des intérêts minoritaires : quels sont les avantages et inconvénients des méthodes du goodwill complet ou partiel ?
Comment sont traités les coûts liés à l'acquisition de la cible (frais de conseil, frais d'émission liés à une augmentation de capital, frais financiers) ?
Traitement des compléments de prix : à quelle date doivent-ils être comptabilisés et pour quel montant ?
Cas pratique : traduire dans le tableau de variation des capitaux propres le traitement des minoritaires dans une mise en équivalence et une distribution de dividendes

Appliquer la prise de contrôle par acquisitions successives : quel impact sur les capitaux propres consolidés ?

Prise de contrôle d'une entité détenue en tant qu'actif disponible à la vente.
Prise de contrôle d'une entité précédemment mise en équivalence.
Prise de contrôle d'une entité précédemment intégrée proportionnellement.
Cas pratiques : établir les tableaux de variation de capitaux propres (individuels et de synthèse) dans le cas
d'une intégration globale : augmentation du pourcentage d'intérêt
d'un passage de la mise en équivalence à l'intégration globale
d'un passage de l'intégration globale à la mise en équivalence

Mesurer les impacts dans le tableau de variation des capitaux propres des différents cas de restructuration au sein d'un groupe

Achats complémentaires de titres d'une filiale intégrée globalement.
Augmentation de capital avec ou sans maintien du pourcentage de participation.
Cession de titres entraînant un changement de méthode de consolidation.
Cession interne des titres entre deux sociétés intégrées globalement.
Fusion de sociétés du groupe.
Cas pratiques : établir les tableaux de variation de capitaux propres (individuels et de synthèse) dans le cas
d'une augmentation de capital ne modifiant pas le pourcentage d'intérêt du groupe
d'une restructuration
d'une déconsolidation
d'une augmentation de capital réservée au groupe
Cas pratique de synthèse : présenter l'impact, sur les tableaux de variation des capitaux propres, de la diminution de pourcentage d'intérêt, de l'entrée d'une société intégrée globalement et d'une conversion d'une société en devise étrangère
Après
Évaluation en ligne post-formation : les points-clés du tableau de variation des capitaux propres

Les outils

Nombreux cas pratiques réalisés sous Excel
Études de tous les cas de variations de périmètre
Divergences entre règles françaises et normes IFRS explicitées
Évaluation en ligne post-formation pour vérifier les acquis de la formation
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Avant
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Cette formation fait partie du cursus de la formation certifiante suivante :

A qui s'adresse cette formation

Responsables des services consolidation et consolideurs, responsables comptables et financiers ayant déjà acquis une bonne expérience de la consolidation, experts-comptables, commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

Pré-requis de la formation

Connaissance des techniques de consolidation ou niveau de la formation « Consolidation en IFRS : appliquer les principes et méthodes » (CC2250).

Intervenants
Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Matthieu BRONGNIART,

    Expert-comptable

    Diplômé d'expertise comptable, il débute sa carrière chez Caderas Martin en Audit financier. Il rejoint Primexis en 1998 au sein du département Assistance Comptable et Financière avant d'intégrer le département Consolidation et Reporting Groupe en 2006. Il a la charge d'un portefeuille de dossiers d'externalisation de la fonction consolidation gérés en normes IFRS et sur l'outil SAP BFC. Expert IFRS, il intervient aussi sur des missions liées à des regroupements d'entreprises, thème sur lequel il est également formateur chez Francis Lefebvre Formation.

    Domaines d’expertise :

  • Marie-Laure NAVELOT,

    Consultante, Coaching

    Diplômée d'expertise comptable, Marie-Laure NAVELOT exerce le métier de la consolidation depuis plus de 20 ans. Responsable dans des groupes pendant 9 ans, puis de manière indépendante dans de multiples contextes depuis 14 ans, elle est également formée au coaching, à la PNL et à la Sémantique Générale. Elle exerce le métier de formatrice comme un véritable « éveil de compétences ».

    Domaines d’expertise :

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Nombreux cas pratiques réalisés sous Excel

Études de tous les cas de variations de périmètre

Divergences entre règles françaises et normes IFRS explicitées

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

  • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d'exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
  • Notre pédagogie favorise l'interactivité entre participants et intervenant
  • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l'espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation

  • Feuille d'émargement à signer par les participants et l'intervenant par demi-journée de formation
  • Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
    • A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
    • A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
  • Remise d'une attestation individuelle de formation sur demande.
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