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Du résultat comptable au résultat fiscal

Maîtriser les retraitements de la liasse fiscale et calculer l'IS

Formation incontournable Francis Lefebvre Formation

Objectifs de la formation


  • Étudier, d'une manière pratique, les principes et mécanismes de la détermination du résultat fiscal des sociétés soumises à l'Impôt sur les Sociétés (IS).

  • Connaître les retraitements à effectuer pour passer du résultat comptable au résultat fiscal et calculer l'IS.

  • Savoir établir les principaux tableaux fiscaux de la liasse (2058 A, 2058 B, 2059 A et 2059 B).

    • Programme
    • Public et
      pré-requis
    • Intervenants
    • Les
      plus
    • Formations
      complémentaires
    • Témoignages
      clients
    • Dates
      et lieux

    Principes de passage du résultat comptable au résultat fiscal


  • Les mécanismes : réintégrations ; déductions ; imputations des déficits.

  • Leur traduction sur l'imprimé 2058 A.

  • Les imprimés de la liasse fiscale et leur utilité.

  • Examen méthodologique des retraitements à opérer sur l'imprimé 2058 A : réintégrations et déductions


  • Les charges dont la déduction est limitée, interdite ou différée :

  • régime des charges concernées : aides entre entreprises, dons, jetons de présence, taxes non déductibles...

  • cases de l'imprimé 2058 A correspondantes.

  • Le financement de l'entreprise et la déductibilité des charges financières :

  • cas des charges financières versées à des entreprises liées ;

  • autres dispositifs restrictifs de déductibilité.

  • Illustration : calculs des intérêts non déductibles en fonction des différentes règles


  • Les contrats signés en devises : traitement fiscal dans le temps.

  • Les amortissements :

  • amortissement minimal obligatoire ;

  • cas des biens décomposés ;

  • biens dont l'amortissement est fiscalement limité ou interdit ;

  • amortissements exceptionnels, suramortissement.

  • Illustration : les divergences fiscalo-comptables en matière d'amortissement


  • Les provisions, charges à payer ou dépréciations dont la déduction est interdite ou qui ne satisfont pas aux conditions générales de déductions.

  • Le portefeuille-titres :

  • dividendes : régime mère-filiales ;

  • fiscalisation des écarts sur titres d'OPCVM.

  • Le traitement des participations dans une société de personnes.

  • Cas pratique : déterminer le régime fiscal des charges et dépréciations d'une entreprise


    Détermination du résultat fiscal long terme : les produits taxables à taux réduits


  • Les opérations concernées :

  • plus-values sur titres ;

  • produits de la propriété industrielle (brevets) ;

  • plus-values immobilières.

  • Le service de l'imprimé 2059 A.

  • Les impacts sur l'imprimé 2058 A.

  • Cas pratique : établir les déclarations 2058 A et B d'une entreprise : retraitements fiscaux et établissement de la liasse fiscale pour bénéficier du taux réduit d'IS, distinction entre titres de placement et titres de participation


    Résultat bénéficiaire, calcul et paiement de l'IS et des contributions additionnelles


  • Les taux d'IS : taux normal ; taux réduits ; taux spécial PME.

  • Les conditions d'application des contributions additionnelles.

  • La distribution de dividendes et la contribution de 3 %.

  • Imputation des déficits


  • Le report en avant : imprimé 2058 B.

  • Le rep ort en arrière.

  • Cas pratique : retraitement des charges et des produits d'une entreprise, établissement des imprimés fiscaux


    Territorialité de l'IS


  • La notion de territorialité de l'IS.

  • L'activité exercée à l'étranger non imposable en France : impact sur les tableaux comptables et sur l'imprimé 2058 A.

  • L'impact des conventions fiscales et de l'existence ou non d'un établissement stable à l'étranger.

  • Synthèse : les questions-clés à se poser pour passer du résultat comptable au résultat fiscal


    Après


  • Fun Learning Box : une solution innovante pour réviser en s'amusant

  • Cas pratique : déterminer un résultat fiscal et calculer l'IS correspondant

  • Coaching post-formation : 3 questions à l'expert

  • 3 questions à poser par écrit à l'intervenant, dans un délai d'un mois après la formation

  • Questions portant strictement sur le contenu de la formation suivie

  • Éléments de réponse communiqués par oral, dans un délai d'une semaine après réception de votre question

  • À qui s'adresse cette formation


    Collaborateurs des services comptables, fiscaux et financiers en charge de la déclaration d'IS, avocats, experts-comptables et leurs collaborateurs. 


    Pré-requis

    Connaissance des principes de construction du résultat comptable.

    Vos principaux intervenants 

    Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

    François MANGIN,

    Avocat

    Titulaire d’un DESS de droit des affaires et fiscalité. Avocat spécialisé en fiscalité des entreprises, après de nombreuses années passées en cabinets internationaux, il exerce désormais en indépendant une activité de conseil en fiscalité des sociétés, ingénierie fiscale et contentieux fiscaux. Il est chargé d'enseignement à HEC.

    Nathalie VALLUIS,

    Avocat

    Diplômée de l’ESC Dijon, du DESS de Droit des affaires de Paris II et du DESCF, Nathalie Valluis est avocat spécialiste en droit fiscal. Après 2 ans dans l’audit (Coopers & Lybrandt) et 8 ans en cabinets d’avocats (CMS Bureau Francis Lefebvre, Salans), elle a créé, en 2007, son cabinet dédié à la fiscalité générale d’entreprise, la fiscalité opérationnelle bancaire et la formation (impôt sur les sociétés, IFU…).

    Les points forts de cette formation sont :


    Fascicule remis « Guide fiscal de la déclaration de résultat » (Éd. Francis Lefebvre)
    Support détaillé et aisément utilisable de retour en entreprise
    Des tableaux de synthèse sur les questions à se poser pour établir ou revoir le résultat fiscal
    En complément de votre formation, une Fun Learning Box

    Cette formation inclut une Fun Learning Box :


    FLbox

    Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :


    APRÈS


    ÉLARGIR


    ACTUALISER


    Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :


    Cette formation fait partie du cursus de la formation certifiante suivante :


    Les participants donnent leur avis :

    "Notre intervenante est compétente et elle maîtrise le sujet."

    Mme Laura A. | Responsable formation | Activités comptables


    "Cette formation riche en informations et cas pratiques intéressants pour mettre en application la théorie."

    Mme Johanna B. | Comptable | Construction de bâtiments


    "La formation était illustrée par de nombreux exemples vécus par l'intervenante."

    Mme Berengere T. | Gestionnaire patrimoine | Services administratifs combinés de bureau


    "Très bonne écoute des attentes exprimées par les participants lors du tour de table de début de session, et adaptation du planning en fonction des besoins majoritairement exprimés. J'apprécie la capacité de l'animatrice à se rapporter à du concret, vécu en entreprise de certaines problématiques, et à donner des exemples parlants."

    Mme Veronique J. | Contrôleur de gestion | Editions de logiciels


    "Formation très satisfaisante. Une très bonne animatrice, dynamique et non soporifique ! On voit qu'elle aime la fiscalité."

    Mme Nathalie P. | Comptable | Maintenance


    "L'intervenant a été très clair dans ses explications ce qui m'a permis de bien suivre la formation."

    M. Gregory C. | Contrôleur de gestion | Activités des sièges sociaux


    "L'intervenant est très dynamique. On sent qu'elle aime ce qu'elle fait et du coup c'est communicatif."

    Mme Lia R. | Expert comptable | Activités comptables


    "La formatrice a pris du temps au début afin de bien cerner le travail de chacun et les tailles de nos entreprises afin de pouvoir être au plus près de la réalité."

    Mme Perrine B. | Responsable comptable | Installation électrique


    "Tous les principaux points ont pu être adaptés. Cette formation est très vivante et captivante."

    Mme Christelle B. | Comptable | Fabrication d'équipements électriques


    "L'intervenante maitrisant les sujets et nous a donné de nombreux exemples et des exercices d'application."

    Mme Elodie F. | Responsable financier | Conseil de gestion


    "J'ai particulièrement apprécié la qualité et la clarté de l'enseignement proposé."

    Mme Valerie C. | Chef comptable | Commerce de gros


    "L'intervenante est très compétente, à l'écoute et elle sait transmettre son savoir avec simplicité."

    Mme Magalie P. | Responsable comptable | Industrie pharmaceutique


    "Nous avions de bonnes conditions matérielles. J'ai trouvé le contenu est intéressant."

    Mme Minh Hong Rosy M. | Assistant comptable | Commerce de gros


    "Les informations en temps réel et la possibilité d'avoir un suivi au moment de l'exécution des tâches liées à cette formation."

    Mme Sabine G. | Fiscaliste


    "La formatrice est dynamique et pédagogue, ce qui permet de rester concentré."

    Mme Nadine M. | Comptable | Commerce de gros


    "Très bonne expertise de l'intervenante dont le programme était très complet. Cette formation me permet d'être plus à l'aise sur le calcul du résultat fiscal face à de nouvelles situations et de pouvoir en gérer des plus compliqués. Elle me permettra également de pouvoir mettre en application la méthode et l'analyse que j'ai pu découvrir."

    M. Florent G. | Comptable | Transports et entreposage


    "Le formateur a su trouver le bon équilibre entre la théorie et la pratique."

    Mme Sophie B. | Comptable | Distribution d'électricité


    "Nous avons eu un très bon intervenant soucieux de nous faire partager ses connaissances et des cas pratiques pour nous permettre de mettre en application les points abordés lors de la formation."

    Mme Nathalie S. | Chef comptable | Assurance


    "De très bons supports avec les points importants expliqués littéralement qui permettent de bien écouter les explications plutôt que de faire de la prise de note. Très bonne expertise & sens pédagogique de l'animatrice."

    M. Jean Francois K. | Chef service contrôle de gestion | Fabrication d'autres pompes et compresseurs


    "L'humour de la formatrice a facilité l'appréhension de sujets très techniques ainsi que le maintien de l'attention au cours de ces 2 jours de formation. Merci !"

    Mme Bophavan C. | Responsable financier | Intermédiation monétaire


    "Pour moi le point fort est la formatrice. Elle connait sont sujet sur le bout des doigts et arrive donc à faire passer le message sans problème."

    Mme Valerie R. | Comptable | Programmation informatique


    "J'ai apprécié aborder la fiscalité et les retraitements pour la détermination du résultat fiscal."

    Mme Lucie B. | Comptable | Edition


    "Les points forts de la formation sont l'examen méthodologique des retraitements à opérer pour le calcul du résultat fiscal par thème (charges non déductibles, charges financières, amortissements, dividendes...) et le fait qu'à chaque point évoqué des exemples soient donnés afin de mieux comprendre les mécanismes de retraitements fiscaux."

    Mme Pauline-Helene M. | Directrice générale


    "La pédagogie, l'expertise et la disponibilité de la formatrice restent les points forts de la formation."

    Mme Julie B. | Fiscaliste | Fonds de placement


    "La formatrice est très compétente et simple."

    Mme Virginie L. | Comptable | Fabrication de verre creux


    "J'ai aimé passer en revue tous les sujets que nous pouvons rencontrer à l'occasion du traitement du résultat comptable vers le résultat fiscal."

    Mme Genevieve O. | DRH | Gestion de fonds


    "La maîtrise aussi bien fiscale que comptable de l'intervenante permet une formation plus accessible et de répondre à nos interrogations."

    Mme Catherine B. | Comptable | Fabrication de machines


    "L'animatrice a une très bonne connaissance de son sujet et elle est très dynamique."

    Mme Helene C. | Comptable | Conseil de gestion


    "Les plus de cette formation ? Les explications relatives aux origines des nouvelles taxations d'une part et d'autre part les exonérations ou retraitements fiscaux faits par une formatrice agréable et à l'écoute."

    Mme Isabelle L. | Comptable | Métal


    "Durant cette formation j'ai particulièrement apprécié la méthodologie d'approche du passage résultat comptable/Fiscal. L'explication juridique des lois ont conduits à des exemples personnels, donnés par la formatrice, permettant ainsi une approche plus concrète."

    Mme Gita L. | Responsable comptabilité - gestion | Industrie alimentaire


    "L'intervenante a l'expérience professionnelle et la capacité à expliquer simplement les différents cas abordés dans le cadre de cette formation."

    M. Thomas B. | Comptable | Activités comptables


    "La formatrice est extrêmement compétente, elle arrive souvent à transmettre son savoir avec humour, ce qui est plaisant car le contenu est parfois un peu difficile."

    M. Sebastien V. | Comptable | Commerce de détail de carburant


    "J'ai tout particulièrement apprécié l'introduction sur comment aborder le travail de la liasse fiscale : se poser les bonnes questions pour passer du résultat comptable au résultat fiscal."

    Mme Francoise D. | Chef Comptable | Construction aéronautique et spatiale


    "La connaissance et le dynamisme de la formatrice sont sans nul doute les points forts de cette formation."

    M. Sebastien A. | Comptable | Ingénierie, études techniques


    "J'ai bénéficié de la bonne expérience et des explications très précises du formateur."

    M. Pascal C. | Responsable financier | Fabrication de machines


    "J'ai apprécié la pédagogie et la clarté de propos de l'intervenante. Elle a pris le temps de nous réexpliquer lorsque l'on ne comprenait pas."

    Mme Valerie S. | Comptable | Fabrication de produits laitiers


    "La formatrice est très enthousiaste et experte dans son domaine."

    M. Alexandre R. | Responsable comptable | Enseignements divers


    "La formatrice connaît son sujet sur le bout des doigts. La majeur partie des retraitements fiscaux ont été abordés et les points de blocage ont été détaillés par la formatrice sans pour autant trop déborder sur le reste de la formation. La pédagogie utilisée est très bonne et rend la formation plus digeste."

    M. Guillaume M. | Comptable | Production d'électricité


    "J'ai apprécié les compétences et les connaissances de la formatrice afin de donner des exemples précis."

    M. Fabien M. | Comptable | Promotion immobilière


    "Une intervenante et une pédagogie de qualité alors que la matière fiscale est souvent difficile à enseigner."

    Mme Christine T. | Chef comptable | Ingénierie, études techniques


    "Grâce à cette formation, j'ai une bonne synthèse des points à traiter fiscalement."

    M. Yannick M. | Comptable | Enseignements divers


    "La formation est très claire et agréable, ses connaissances professionnelles et techniques apportent du contenant et permettent de faire un apprentissage ciblé et complet de la fiscalité."

    Mme Vanessa G. | Responsable comptable | Activités des agents et courtiers d'assurances


    "J'ai apprécié l'exhaustivité des aspects comptables avec leur retraitement fiscal et leur évolution dans le temps selon les références citées dans la loi."

    M. Jean Loup V. | Fiscaliste | Raffinage du pétrole


    "Les points forts ont été l'intervenante, qui a su faire vivre la fiscalité, ce qui n'est pas aisé, mais aussi le nombre réduit de participants."

    M. Sebastien V. | Comptable | Activités des marchands de biens immobiliers


    "Il y a eu beaucoup d'exemples et d'illustrations qui permettent de bien mémoriser les points. L'animation est très vivante et enthousiasmante."

    Mme Agathe D. | Avocat | Juridique


    "La formatrice arrive à rendre la fiscalité compréhensible et plus abordable."

    Mme Sophie D. | Contrôleur de gestion | Construction de bâtiments


    "J'ai bien apprécié la synthèse des règles fiscales ainsi que l'historique des nouvelles règles permettant de mieux les comprendre. Le retour d'expérience (fiscal et autres) partagé durant la formation m'a particulièrement plu. En bref un grand merci !"

    M. Stephane B. | Responsable comptable | Armes et de munitions


    "Les explications fournies sont très claires afin d'aborder les points techniques, pourtant obscurs et compliqués, de la fiscalité."

    Mme Christine A. | Comptable | Intermédiation monétaire


    "Permet de traiter beaucoup de points rencontrés lors de l'établissement du résultat fiscal."

    M. Christophe V. | Responsable comptable | Commerce de détail d'équipements automobiles


    "La formation m'a offert une révision globale et parfaite, grâce, en partie, à de nombreux exemples, ce qui rend la formation très vivante."

    M. Laurent A. | Responsable comptable | Industrie chimique


    "J'ai apprécié la pédagogie de l'intervenant. Il a su s'adapter au public de la formation."

    Mme Marie C. | Comptable | Activités comptables


    "Le formateur est passionné et pédagogue."

    Mme Karine B. | Responsable comptable | Industrie pharmaceutique


    "J'ai apprécié la pédagogie et la compétence de l'intervenant ainsi que les supports fournis."

    Mme Aurelie V. | Conseil-audit-chargée de mission | Activités des organisations patronales et consulaires

    Source : Formaeva, société indépendante d'évaluation en ligne de l'efficacité des formations

    Dates et lieux des prochaines sessions

    • PARIS
    • - mars 2018
    • - avr. 2018
    • - juin 2018
    • - sept. 2018
    • - oct. 2018
    • - nov. 2018
    • - nov. 2018
    • - déc. 2018
    • LYON
    • - mai 2018
    • - sept. 2018
    Moyens pédagogiques :
    • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
    • Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
    • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
     Évaluation de la formation :
    • Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
    • Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
      • A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
      • A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
    • Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande

    A noter :
    Voir aussi la formation « Atelier méthodo : détermination des résultats et pratique des imprimés en intégration fiscale » (FN2360).

    Inscription

    Code stage : FR2240 Durée : 2j Tarif : 1720 €HT Repas inclus