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Produits dérivés (instruments financiers à terme) : aspects comptables et fiscaux

Entreprises industrielles et commerciales


Objectifs de la formation


  • Connaître l'environnement général des marchés financiers et des produits dérivés.

  • Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers à terme selon la réglementation française.

  • Opérer les retraitements fiscaux nécessaires.

    • Programme
    • Public et
      pré-requis
    • Les
      plus
    • Formations
      complémentaires
    • Témoignages
      clients
    • Dates
      et lieux

    L'environnement général des marchés financiers


  • Les marchés de gré à gré et les marchés organisés.

  • Les stratégies d'intervention : couverture (hedging) ; spéculation (trading) ; arbitrage.

  • Les instruments financiers : instruments de bilan et hors bilan.

  • Les risques de marché : risque de taux ; risque de change ; risque sur actions ; risque sur matières premières.

  • Les risques induits : risque de contrepartie ; risque de liquidité ; risque de livraison ; risque opérationnel.

  • Le traitement comptable des instruments financiers à terme


  • Les dispositions du règlement ANC sur les instruments financiers à terme et les opérations de couverture.

  • Les schémas de comptabilisation :

  • que doit-on porter au bilan ou en engagements hors bilan ?

  • quels sont les comptes utilisés ?

  • quelle évaluation à l'entrée et à la clôture ?

  • Les dérivés de couverture : principe de symétrie.

  • Les positions ouvertes isolées : juste valeur.

  • Cas pratiques : présenter les écritures relatives


  • à la transformation d'un emprunt à taux variable en un emprunt à taux fixe par un swap de taux d'intérêt

  • au contrat d'achat à terme de devises

  • Le traitement fiscal


  • Le principe : l'imposition immédiate du résultat latent.

  • L'exception : 

  • le report des profits latents ;

  • la limitation de la perte latente (positions symétriques).

  • L'analyse comptable et fiscale des instruments financiers à terme


  • Les contrats Euro notionnels.

  • Le FRA (Forward Rate Agreement).

  • Les contrats à terme de devises.

  • Les swaps :

  • de taux d'intérêt ;

  • de devises ;

  • de change.

  • Les options :

  • de taux ;

  • de change ;

  • de CAP et FLOOR.

  • Cas pratiques : présenter les écritures et les conséquences fiscales relatives


  • à l'achat d'un FRA de gré à gré en couverture d'un emprunt

  • à la couverture d'un emprunt futur par la vente de contrats EURONEXT Euro notionnel

  • à la couverture d'une immobilisation libellée en devise par un swap de change

  • À qui s'adresse cette formation


    Responsables comptables et financiers, comptables expérimentés, fiscalistes, trésoriers d'entreprise, commissaires aux comptes.
    NB : Les spécificités des secteurs banque et assurance ne sont pas traités dans cette formation.


    Pré-requis


    Connaissances des caractéristiques des produits dérivés ou niveau de la formation « S'initier aux produits dérivés » (GT1540).

    Les points forts de cette formation sont :


    Questionnaire introductif
    Pour chaque produit dérivé : rappel des caractéristiques, exposé des principes comptables et fiscaux, exemples d'application

    Les participants donnent leur avis :

    "J'ai apprécié la pédagogie de l'intervenant qui permet à un public de novices ou d'experts de s'y retrouver en expliquant les choses de manière logique et intuitive."

    M. Nicolas G. | Responsable comptable | Fabrication de cartes électroniques assemblées


    "Une étude de cas pratiques suffisamment diversifiés pour que chacun des participants puisse s'y retrouver."

    Mme Sandrine W. | Comptable | Fabrication d'autres articles métalliques


    "Les points forts sont la vue globale des principaux instruments dérivés, les échanges avec l'instructeur et les participants sur des problématiques pratiques."

    M. Damien B. | Comptable


    "Les supports et les intervenants étaient bons."

    Mme Severine V. | Responsable financier et juridique | Activités de soutien aux entreprises


    "J'ai apprécié la qualité de l'intervenant en adéquation avec mes attentes et le nombre de participant qui permettait d'avoir de bons rapports."

    M. Nicolas J. | Directeur Général | Enseignements divers


    "Le formateur a essayé d'adapter les passerelles avec les normes IFRS aux plus de personnes présentes possibles."

    M. David V. | Responsable Administratif | Fabrication de textiles


    "Les atouts : Nombreux exercices, synthèses des points clefs comptables et fiscaux."

    M. Eric S. | Technologie

    Source : Formaeva, société indépendante d'évaluation en ligne de l'efficacité des formations

    Dates et lieux des prochaines sessions

    • PARIS
    • - mai 2018
    • - sept. 2018
    • - nov. 2018
    Moyens pédagogiques :
    • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
    • Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
    • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
     Évaluation de la formation :
    • Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
    • Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
      • A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
      • A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
    • Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande

    A noter :

    Voir aussi la formation « Instruments financiers en normes IFRS » (CN3600).

    Inscription

    Code stage : CT2210 Durée : 2j Tarif : 1590 €HT Repas inclus