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Formation - Produits dérivés (instruments financiers à terme) : aspects comptables et fiscaux

Entreprises industrielles et commerciales

Objectifs et compétences visées de la formation

Connaître l'environnement général des marchés financiers et des produits dérivés. Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers à terme relatif aux entreprises industrielles et commerciales et selon la réglementation française. Opérer les retraitements fiscaux nécessaires.
Programme

Programme de cette formation

L'environnement général des marchés financiers

Les marchés de gré à gré et les marchés organisés.
Les stratégies d'intervention : couverture (hedging) ; spéculation (trading) ; arbitrage.
Les instruments financiers : instruments de bilan et hors bilan.
Les risques de marché : risque de taux ; risque de change ; risque sur actions ; risque sur matières premières.
Les risques induits : risque de contrepartie ; risque de liquidité ; risque de livraison ; risque opérationnel.

Le traitement comptable des instruments financiers à terme

Les dispositions du règlement ANC sur les instruments financiers à terme et les opérations de couverture.
Les schémas de comptabilisation :
que doit-on porter au bilan ou en engagements hors bilan ?
quels sont les comptes utilisés ?
quelle évaluation à l'entrée et à la clôture ?
Les dérivés de couverture : principe de symétrie.
Les positions ouvertes isolées : juste valeur.
Cas pratiques : présenter les écritures relatives
à la transformation d'un emprunt à taux variable en un emprunt à taux fixe par un swap de taux d'intérêt
au contrat d'achat à terme de devises

Le traitement fiscal

Le principe : l'imposition immédiate du résultat latent.
L'exception : 
le report des profits latents ;
la limitation de la perte latente (positions symétriques).

L'analyse comptable et fiscale des instruments financiers à terme

Les contrats Euro notionnels.
Le FRA (Forward Rate Agreement).
Les contrats à terme de devises.
Les swaps :
de taux d'intérêt ;
de devises ;
de change.
Les options :
de taux ;
de change ;
de CAP et FLOOR.
Cas pratiques : présenter les écritures et les conséquences fiscales relatives
à l'achat d'un FRA de gré à gré en couverture d'un emprunt
à la couverture d'un emprunt futur par la vente de contrats EURONEXT Euro notionnel
à la couverture d'une créance client libellée en devise par un swap de change
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Avant
Après
Elargir

A qui s'adresse cette formation

Responsables comptables et financiers, comptables expérimentés, fiscalistes, trésoriers d'entreprise, commissaires aux comptes.

NB : Les spécificités du secteur banque sont traitées dans la formation « Comptabilité et fiscalité des produits dérivés » (BB3100).

Pré-requis de la formation

Connaissances des caractéristiques des produits dérivés ou niveau de la formation « Initiation aux marchés financiers et produits dérivés » (BT1000).

Intervenants
L'intervenant de cette formation

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Hervé THIERY,

    Consultant en comptabilité bancaire et formateur

    Ancien membre de l'Autorité des Normes Comptables, Hervé THIERY a été en charge de la doctrine comptable bancaire chez PwC, mais également Directeur des Risques, Directeur Comptable et responsable des Normes Comptables et Prudentielles de différentes banques (Banque PSA Finance, Credipar, Banque La Hénin).

    Domaines d’expertise :

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Questionnaire introductif

Pour chaque produit dérivé : rappel des caractéristiques, exposé des principes comptables et fiscaux, exemples d'application

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

  • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d'exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
  • Notre pédagogie favorise l'interactivité entre participants et intervenant
  • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l'espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation

  • Feuille d'émargement à signer par les participants et l'intervenant par demi-journée de formation
  • Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
    • A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
    • A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
  • Remise d'une attestation individuelle de formation sur demande.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
Paris
  • - - Session garantie
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A noter

Voir aussi la formation « Instruments dérivés et IFRS » (CN3600).