Formation - Consolidation en IFRS : appliquer les principes et méthodes

Passer des comptes sociaux « locaux » des entités constituant le groupe aux états financiers consolidés en IFRS du groupe
L'établissement de comptes consolidés repose sur l'application de règles et techniques de consolidation qui diffèrent selon la réglementation applicable au groupe. En France, il peut s'agir de l'application des règles françaises de consolidation ou des normes de reporting financier international : IFRS (International Financial Reporting Standards).La présentation d'états financiers consolidés selon le référentiel IFRS est obligatoire pour les groupes cotés sur un marché réglementé et sur option pour les autres groupes.Cette formation détaille le processus à mettre en oeuvre depuis le périmètre de consolidation jusqu'à l'élaboration des comptes consolidés selon les dispositions des normes IFRS. Vous traiterez notamment des méthodes de consolidation applicables et de leurs impacts, des travaux d'homogénéisation des états financiers des entités du groupe, de l'élimination des opérations internes au groupe, de la notion d'impôts différés et des points clés de la prise de contrôle d'une entité dans le cadre de la présentation des bilans et comptes de résultat consolidés en IFRS.A l'issue de cette formation, vous serez en mesure d'effectuer les opérations essentielles de consolidation et de participer à la mise en œuvre de la consolidation au sein de votre groupe.
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Objectifs et compétences visées de la formation

Appréhender le cadre réglementaire et le processus d'établissement des comptes consolidés en IFRSProcéder aux travaux préparatoires à la consolidation des comptes en IFRSRéaliser les opérations de consolidation des entités du groupe en IFRS
Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Appréhender le cadre réglementaire et le processus d'établissement des comptes consolidés en IFRS

Cerner le contexte et le cadre réglementaire

Notion de groupe et conséquences pratiques
Les normes IFRS : cadre général et application au contexte de la consolidation
Les méthodes de consolidation
Les référentiels à appliquer selon les états financiers à établir
Les étapes-clés du processus de consolidation

Déterminer le périmètre de consolidation en IFRS

Détermination de l'ensemble consolidé : contrôle exclusif (IFRS 10), contrôle conjoint (IFRS 11), influence notable (IAS 28)
La notion de pourcentage de contrôle et de pourcentage d'intérêts
Cas pratique fil rouge 1/7 : déterminer les pourcentages de contrôle et définir les méthodes de consolidation applicables
Procéder aux travaux préparatoires à la consolidation des comptes en IFRS

Organiser les retraitements d'homogénéisation pour passer des états financiers en normes locales aux liasses de consolidation en normes groupe

Les principes généraux des retraitements et leur impact
L'analyse des retraitements courants : coût d'acquisition des immobilisations, contrats de location, provisions fiscales
Cas pratique fil rouge 2/7: constater les écritures de retraitement dans des liasses de consolidation

Établir la charge d'impôt en consolidation : la notion d'impôt différé

Identification des bases d'impôts différés : notion de différence bilantielle, incidence des écritures de retraitement et d'élimination du reporting
Les modalités de calcul et de suivi : comptabilisation, principe de symétrie et de reconnaissance des impôts différés actifs, la « preuve » d'impôt
Cas pratique fil rouge 3/7 : identifier les bases d'impôt différé, déterminer et suivre la charge d'impôts

Opérer la conversion des états financiers en devises dans la monnaie de consolidation

La notion de devise de « fonctionnement »
Les méthodes de conversion applicables
Cas pratique fil rouge 4/7: convertir les comptes d'une liasse en devises sur plusieurs exercices
Réaliser les opérations de consolidation des entités du groupe en IFRS

Eliminer les opérations internes au groupe

Identification, réconciliation et élimination des comptes réciproques achats-ventes, créances-dettes, etc.
Élimination des résultats internes : cessions d'actifs, provisions, dividendes
Élimination des titres de participation des entités intégrées
Partage des capitaux propres entre le groupe et les minoritaires
Points spécifiques à la méthode de la mise en équivalence
Cas pratique fil rouge 5/7 : passer les écritures d'élimination des marges sur stocks et impôts différés et d'élimination des titres de participation

Traiter la première consolidation d'une entité contrôlée

Les points clés du traitement des prises de contrôle : détermination du prix d'acquisition, évaluation des actifs et passifs acquis, comptabilisation des écarts d'évaluation
Le suivi ultérieur à la prise de contrôle
Cas pratiques fil rouge 6/7 :
Opérer le traitement de la prise de contrôle d'une entité et son suivi ultérieur
Procéder à l'élimination des titres et au partage des capitaux propres dans la balance consolidée

Traiter la première consolidation d'une entité mise en équivalence

Cas pratique fil rouge 7/7 : procéder à la mise en équivalence d'une entité dans la balance consolidée et présenter son incidence sur le bilan et le compte de résultat consolidés

Appréhender les états financiers consolidés en IFRS

Le bilan et le compte de résultat consolidés
Les autres documents : l'état du résultat global, le tableau de variations des capitaux propres, le tableau des flux de trésorerie, les notes annexes
Illustration : prendre connaissance des différentes structures de documents constituant les états financiers au moyen de la revue d'états financiers de groupes en IFRS
Cas pratique fil rouge tout au long de formation pour mettre en application les différents thèmes abordés et élaborer un bilan et un compte de résultat consolidé

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant :
Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel
Évaluez-vous en ligne : les points-clés de la consolidation en IFRS (QCM et test)
Formations complémentaires

A qui s'adresse cette formation

Consolideurs – Responsable comptables – Experts-comptables – Chefs de mission en cabinet d’expertise comptable – Collaborateurs de la fonction comptable et financière – Toute personne souhaitant s’initier aux techniques de consolidation

Pré-requis de la formation

Avoir de bonnes connaissances de la comptabilité générale

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Cas pratique « fil rouge » tout au long de la formation pour avoir une vision d'ensemble de la procédure de consolidation en IFRS jusqu'à l'établissement du bilan et du compte de résultat consolidés

Revue d'un exemple de comptes publiés par un groupe du CAC 40 pour relier les aspects théoriques de la formation à leur application pratique

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétencesAcquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentationApprentissage collaboratif lors des moments synchronesParcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfertFormation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Evaluation de la formation
L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF ServiceA froid, 40 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travailSuivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
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