Objectifs de la formation
Résoudre les principales difficultés techniques de l'arrêté des comptes.Actualiser et approfondir les règles fiscales et comptables applicables aux différents actifs et passifs.Déterminer le résultat fiscal, calculer l'impôt sur les sociétés et la participation des salariés.
Programme
Avant
Module E-learning : les écritures d'inventaire
La réglementation comptable
Options retenues pour la présentation des états financiers.
Cadre légal et réglementaire du droit comptable.
Les difficultés relatives aux règles d'évaluation et de comptabilisation et la prise en compte des aspects fiscaux
Les immobilisations incorporelles :
frais de recherche et développement ;
frais d'établissement ;
immobilisations incorporelles créées en interne.
Cas pratique : déterminer le mode de comptabilisation de certains frais (en charges ou en immobilisation ?)
Les immobilisations corporelles :
coût d'entrée et frais d'acquisition ;
définition d'un actif amortissable ;
amortissement par composant ;
dépenses de mise en conformité ;
dépenses de gros entretien.
Cas pratiques :
calculer le coût d'entrée et de l'amortissement d'une immobilisation
déterminer le traitement comptable et fiscal d'une immobilisation comprenant deux composants distincts
Le portefeuille-titres :
comptabilisation initiale ;
évaluation à la date de clôture ;
cession de titres.
Cas pratique : comptabiliser et évaluer des immobilisations financières
Les stocks :
coût d'entrée ;
variation et évaluation à la date de clôture ;
contrats à long terme.
Cas pratique : déterminer les charges à inclure dans le coût de production ou d'acquisition des stocks
Les créances :
créances douteuses ;
pertes sur créances irrécouvrables.
Les transactions en devises.
Cas pratique : enregistrer les dettes et créances en monnaies étrangères
Les passifs :
conditions de constitution d'un passif ;
arbre de décision ;
évaluation.
Cas pratique : déterminer le traitement comptable et fiscal des provisions pour risques et charges
Les éléments de capitaux propres :
provisions réglementées ;
subventions d'investissement.
La détermination du résultat fiscal
Le passage du résultat comptable au résultat fiscal.
L'impôt sur les sociétés : notions d’impôt exigible et d’impôt différé.
Le calcul de la participation des salariés et de l'intéressement.
Cas pratique : déterminer l'impôt exigible et l'impôt différé
L’annexe aux comptes annuels
Les engagements hors bilan : recensement et prise en compte.
Proposition d’une structure type d’annexe.
Le focus sur certaines informations à communiquer.
Cas pratique : enregistrer les changements de méthodes comptables
Les opérations de clôture des comptes annuels
Les travaux spécifiques.
Les recoupements avec la liasse fiscale.
La notion de valeur probante.
Après
Fiche mémo : les points-clés de la clôture des comptes
Les outils
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Avant
- Maîtriser les écritures de clôture ( CA2040 )
- Établir les comptes annuels ( CA2300 )
Après
- Atelier pratique : maîtriser la clôture des comptes annuels ( CA3030 )
- Immobilisations corporelles et incorporelles : questions complexes ( CT3040 )
- Portefeuille-titres : traitement comptable et fiscal ( CT3080 )
Elargir
- Organiser la clôture des comptes et réduire les délais ( CG2720 )
- Techniques de révision des comptes ( AT2520 )
- Atelier méthodo : élaborer l'annexe des comptes annuels ( CG2710 )
- Du résultat comptable au résultat fiscal ( FR2240 )
Approfondir
- Club des Responsables comptables et financiers ( CG3100 )
- Conférence Arrêté des comptes 2018 - Principes comptables français ( CJ1010 )
- L'actualité comptable et fiscale du trimestre (Webformation) ( CY7020 )
Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :
- Conférence Arrêté des comptes 2018 - Principes comptables français ( CJ1010 )
- Conférence Arrêté des comptes 2018 - Normes IFRS ( CJ1070 )
- Pack Normes IFRS 15 & 16 ( L-CW7020-A )
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Cette formation fait partie du cursus de la formation certifiante suivante :
- Certificat Responsable comptable ( CA6000 )
- Certificat Directeur financier ( GF6000 )
A qui s'adresse cette formation
Comptables expérimentés, responsables comptables et financiers, contrôleurs de gestion, experts-comptables, commissaires aux comptes.
Pré-requis
Niveau de la formation « Établir les comptes annuels » (CA2300).
Intervenants
Vos principaux intervenants
Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :
-
Danièle DEPAEPE,
Expert-comptable
Membre élue de la CRCC de Paris entre 1998 et 2006. Elle est invitée permanente du Club fiscal du Conseil supérieur de l’Ordre des experts-comptables après une contribution de plus de 10 ans au sein de ce Club. Danièle Depaepe est membre du Jury du Grand-Oral (Diplôme d’expertise comptable) et correcteur de copies depuis plusieurs années.
Domaines d’expertise :
Les plus
Les points forts de cette formation sont :
Points-clés à retenir pour chacun des postes du bilan et du compte de résultat
Nombreux cas d'application pour chaque thème étudié
Quiz sur les points essentiels de chaque séquence
Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
- Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
- Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
- Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation
- Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
-
Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
- A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
- A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
- Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande
CA3020