Formation Calcul du résultat fiscal, élaboration de la liasse fiscale et analyse des indicateurs de gestion

Les divergences entre les règles comptables et fiscales nécessitent d'opérer des retraitements sur le résultat comptable permettant de déterminer le résultat fiscal nécessaire au calcul de l'imposition sur les bénéfices dont l'entreprise est redevable. L'ensemble de ces éléments comptables et fiscaux sont détaillés à travers les nombreux tableaux et annexes qui constituent la liasse fiscale obligatoire destinée à l'administration. Il s'agit de la dernière étape venant clôturer définitivement les comptes annuels de l'exercice.L'ensemble des données issues des travaux d'arrêté des comptes et d'élaboration de la liasse fiscale sont autant d'informations à exploiter à travers différents documents de gestion, tels que le tableau des flux de trésorerie et le tableau de financement, en vue d'analyser les principaux agrégats sur la situation financière de l'entreprise.A l'issue de cette formation, le participant disposera des méthodes et techniques requises pour calculer le résultat fiscal, élaborer la liasse fiscale et analyser les indicateurs de gestion. Il sera en mesure de gérer les principales difficultés et éviter les pièges des différents tableaux de la liasse.

Objectifs et compétences visées de la formation

S'approprier les principes de détermination du résultat fiscal et la connexion entre fiscalité et comptabilité

Etablir la liasse fiscale

Etablir les documents de gestion pour en analyser les principaux agrégats

Programme

E-Start

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Programme de cette formation

S'approprier les principes de détermination du résultat fiscal et la connexion entre fiscalité et comptabilité

Cerner les sources du droit fiscal

Les différentes sources

La loi de finance

Atelier : identifier les sources à consulter pour obtenir une information actualisée

Cerner les principes de détermination du résultat imposable

Les types d'imposition sur les bénéficies selon la structure juridique

Les principes généraux : période d'imposition, indépendance des exercices, autonomie relative du droit fiscal

Les règles de détermination du résultat imposable : rattachement des produits et des charges (dont contrats à LT), territorialité de l'IS et notion d'établissement stable

Partage d'expériences : les techniques mises en oeuvre dans le cadre de leur organisation

Etablir la liasse fiscale

Identifier les déclarations et tableaux de la liasse fiscale

Présentation de la liasse fiscale et des documents annexes à joindre

Les déclarations 2065 et 2067

Les tableaux annexes comptables : 2050 à 2057

Les tableaux annexes fiscaux : 2058 A à C et 2059 A à F

Atelier : recenser les tableaux complétant la déclaration 2065 SD en identifiant ceux relatifs à l'autonomie du droit fiscal

Traiter la partie comptable de la liasse fiscale

Les immobilisations : distinction charge / immobilisation, classification comptable et options possibles

Les amortissements : conditions de déductibilité, modalités comptables, modalités fiscalement admises, règle de l'amortissement minium, suramortissement, dépréciations

Les provisions : les différentes catégories traitées sous l'angle comptable (PCG) et fiscal (créances douteuses ou litigieuses, stocks, titres de placement, titres de participation, participation des salariés, gratification au personnel, mise en conformité, garantie constructeur...)

Les opérations d'exploitation libellées en devises : écarts de conversion

Les charges d'exploitation : conditions de déductibilités des frais généraux et charges dont la déductibilité est limité ou interdite

Les charges financières : EBITDA fiscal, déduction supplémentaire pour le entreprises membres d'un groupe consolidé, intérêts des comptes d'associés, jetons de présence, dons / mécénat, TVS...

L'impôt sur les sociétés

Cas pratiques :

Remplir les tableaux 2054 et 2055 de la liasse fiscale à partir d'un état des immobilisations avec le calcul des amortissements à opérer

Analyser la déductibilité de charges requérant une distinction charge / immobilisation

Analyser la déductibilité des provisions et préparer les justificatifs adaptés

Atelier : repérer les pièges des tableaux 2050 à 2057 de la liasse fiscale

Remplir la partie fiscale de la liasse fiscale

Les stocks : quantification et valorisation

Le régime des sociétés mères : conditions, mécanisme et incidence fiscale

Les revenus de parts d'OPCVM : fiscalisation des écarts et neutralisation (cession)

Cas de la participation dans une société de personnes : normes de translucidité

Les cessions d'immobilisations : plus et moins-values professionnelles, QP pour frais de cessions de participations, régime des PVLT

Le régime des déficits : report en avant / en arrière

Le calcul de l'IS : taux et liquidation

Atelier : repérer les pièges des tableaux 2058 A à 2058 C de la liasse fiscale

Cas pratiques :

Etablir les tableaux 2058 A à 2059 A et l'état spécial OPCVM

Gérer et utiliser les déficits reportables, établir les tableaux 2058 A et 2058 B

Etablir les documents de gestion pour en analyser les principaux agrégats

Analyser la variation de trésorerie

Etablir le tableau des flux de trésorerie

Etudier les flux du TFT : d'exploitation, d'investissement, de financement

Analyser les autres agrégats financiers

Les agrégats bilantiels : le bilan fonctionnel

Les agrégats d'exploitation : le tableau des soldes intermédiaires de gestion, la capacité d'autofinancement, le tableau de financement

Les agrégats anglo-saxons : EBITDA, EBIT

Cas pratiques :

Analyser les agrégats bilantiels et contater l'état de la trésorerie

Etablir le tableau des soldes intermédiaires de gestion

Calculer la capacité d'autofinancement de l'exercice et la vérifier

Cas de synthèse : établir les tableaux de financement et de flux de trésorerie et calculer les indicateurs de gestion

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.

A qui s'adresse cette formation

Comptables – Responsables comptables - Experts-comptables – Chefs de mission – Collaborateurs de la fonction comptable et financière participant à l’élaboration de situations comptables – Collaborateurs de cabinets d’expertise comptable - Toute personne souhaitant acquérir les techniques et méthodes d’élaboration de la liasse fiscale et d’analyse des agrégats financiers

Pré-requis de la formation

Avoir des connaissances sur les principes fondamentaux d'établissement des comptes annuels ou avoir le niveau de la formation :

Les plus

Les points forts de cette formation sont :

Nombreux cas pratiques

Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation

L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.

Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :

A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service

A froid, 40 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail

Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation

Dates et lieux

Dates et lieux des prochaines sessions

PARIS

5-6-7 Sep. 2022 - Session garantie

A DISTANCE

6-7-8 déc. 2022

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