S'agissant des instruments financiers, les normes IFRS ont vocation à fournir une information plus proche de la réalité des stratégies économiques et financières des entreprises. Toutefois, les principes mis en avant par IFRS 9 et IAS 32 sont souvent sources de complexité pour les préparateurs des états financiers. La formation a pour objectif, en s'appuyant sur des exemples réels, de permettre aux équipes des directions financières et/ou des cabinets d'expertise comptable de s'approprier les principes essentiels des normes relatives aux instruments financiers dérivés. Sont abordés les sujets des instruments dérivés en dehors de toute comptabilité de couverture. Une attention particulière est également apportée au cas spécifique des instruments financiers dérivés contractés dans un contexte de couverture.
Objectifs pédagogiques
Programme de la formation
Engagement
Préciser la notion de dérivés
Définition des dérivésPrésentation synthétique des principaux modèles d'évaluation : modèles d'instruments à terme, modèles optionnelsTraiter les dérivés simples (hors couverture)
Les Call sur titres de participationLes Put sur titres de participationPréciser le cadre lié aux dérivés incorporés
La notion de dérivés incorporésL'évolution de la norme IFRS 9Distinctions entre dérivés incorporés actifs et passifsTraiter les dérivés incorporés
Les dérivés incorporés actifsLes dérivés sur instruments de capitaux propresLes dérivés incorporés passifs financiers : dette avec instrument dérivé F/F, dette avec instrument dérivé F/VPréciser les notions liées aux opérations de couverture
Les critères de qualification d'une relation de couvertureL'éligibilité de l'instrument de couverture L'éligibilité de l'élément couvertTraiter la comptabilité de couverture
Notions et définitions : catégories de couverture (juste valeur, flux de trésorerie, investissements nets en devises), choix de la couverture application (instrument de type FVH ou CFH)Enregistrement comptable : fair value Hedge (FVH), cash-flows Hedge (CFH)Le test d'efficacité prospectif de la norme IFRS 9La documentation de la couvertureL'arrêt de la comptabilité de couverture : traitement du roll overTransfert
Les points forts
Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en œuvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique
Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles
À qui s’adresse cette formation ?
Consolideurs - Responsables comptables - Trésoriers - Experts-comptables - Chefs de mission - Toute personne initiée aux normes IFRS et souhaitant se perfectionner sur les instruments financiers
Pré-requis
Avoir de bonnes connaissances des principes comptables IFRS et avoir le niveau de la formation :
- Produits dérivés : les fondamentaux ( 495 )
- IFRS 9 : les essentiels de la norme ( 701390 )
Moyens pédagogiques
Satisfaction et Evaluation
Parmi nos formateurs
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, le coaching, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement. Suite à la réforme de la formation 2018, les missions des OPCO vont être redéfinies d’ici 2021.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.