Formation Instruments financiers en normes IFRS

Objectifs et compétences visées

Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers selon les normes IAS 32, IFRS 7 et IFRS 9.Connaître les informations à présenter en annexe selon les normes relatives aux instruments financiers. Mettre en œuvre la norme « Instruments financiers » (IFRS 9).

Programme

Avant :

Fiche mémo : les différents types d'instruments financiers

Champ d'application : entreprises et instruments financiers concernés

Classification et comptabilisation

Rappels IAS 39.

Comptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.

Catégories d'instruments financiers à l'actif :

actifs financiers au coût amorti ;

actifs financiers en juste valeur par le résultat ou par capitaux propres.

Quiz : le classement SPPI (Solely Payement of Principal and Interests)

Catégories d'instruments financiers au passif :

passifs en juste valeur par le résultat ;

autres passifs financiers.

Décomptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.

Évaluation initiale

Évaluation des actifs :

principes d'évaluation initiale ;

notion de TIE (Taux d'Intérêt Effectif).

Évaluation des passifs :

principes généraux : évaluation initiale à la juste valeur ou au coût amorti ;

notion de TIE ;

distinction dettes/capitaux propres ; distinction instruments financiers composés et dérivés incorporés.

Cas pratique : évaluer une dette en juste valeur et « split accounting »

Évaluation en date d'arrêté

Évaluation des actifs au coût amorti et dépréciation.

Évaluation des actifs à la juste valeur par résultat.

Évaluation des passifs.

Cas pratique :

valoriser une dette au coût amorti sous IAS 39 vs IFRS 9

calculer une dépréciation

Dérivés incorporés

Dérivés et instruments de capitaux propres.

Application au cas des Obligations Convertibles en Actions (OCA).

Enjeux de la couverture

Critères de qualification d'une relation de couverture.

Éligibilité de l'instrument de couverture.

Éligibilité de l'élément couvert.

Comptabilité de couverture : type de relation et enregistrement comptable.

Exemple de couverture de taux, devises, matières.

Documentation de la couverture.

Arrêt de la comptabilité de couverture.

Cas pratique :

analyser et comptabiliser une opération de couverture en juste valeur (Fair Value Hedge « FVH »)

analyser et comptabiliser une opération de couverture de flux futurs de trésorerie (Cash Flow Hedge « CFH »)

Les outils

Nombreux cas pratiques issus de situations réelles

Approche opérationnelle et pragmatique

Formations complémentaires

Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :

Avant

Initiation aux marchés financiers et produits dérivés( BT1000 )

Elargir

Risque de change, risque de taux : comment les gérer( GT2600 )
Produits dérivés (instruments financiers à terme) : aspects comptables et fiscaux( CT2210 )
Comptabilité et fiscalité des produits dérivés( BB3100 )
Techniques de valorisation en normes IFRS( CN2010 )

Approfondir

Club IFRS( CN3840 )

A qui s'adresse cette formation

Responsables comptables et financiers, responsables des services consolidation, consolideurs, contrôleurs de gestion, fiscalistes, experts-comptables, commissaires aux comptes, responsables de trésorerie et leurs conseils.

Pré-requis

Niveau de la formation « Initiation aux marchés financiers et produits dérivés » (BT1000) et connaissances des principes comptables IFRS.

Intervenants

Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

Pierre ASTOLFI,

Expert-Comptable

Diplômé d'expertise comptable, il a travaillé au sein du cabinet KPMG dans les domaines de l'audit externe et de l'évaluation, puis il est devenu associé au sein du cabinet Ricol-Lasteyrie, spécialisé dans l'évaluation d'entreprises et l'expertise financière. Depuis 2012, il est rattaché à l'IAE Gustave Eiffel de l'Université Paris-Est Créteil Val de Marne, aujourd'hui en charge du Master Comptabilité Contrôle Audit.
Domaines d’expertise :
- Consolidation-Normes IFRS

Les plus

Les points forts de cette formation sont :

Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en œuvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique

Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles

Moyens pédagogiques

Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne

Evaluation de la formation

Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
Evaluation de l’action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d’Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
- A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande.

Dates et lieux

Dates et lieux des prochaines sessions

Paris

25-26 mai. 2020
14-15 sep. 2020
7-8 déc. 2020

S'inscrire

A noter

Cette formation est basée sur les normes applicables aux entreprises industrielles et commerciales. Pour les établissements financiers, voir la formation « Les normes IFRS appliquées au secteur bancaire » (BC3210). Pour les compagnies d'assurance, voir la formation « Les normes IFRS appliquées au secteur de l'assurance » (BO3000).

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