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Formation - Instruments financiers en normes IFRS

IAS 32, IFRS 7 et IFRS 9

Objectifs et compétences visées de la formation

Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers selon les normes IAS 32, IFRS 7 et IFRS 9.Connaître les informations à présenter en annexe selon les normes relatives aux instruments financiers. Mettre en ?uvre la norme « Instruments financiers » (IFRS 9).
Programme

Programme de cette formation

Avant :
Fiche mémo : les différents types d'instruments financiers

Champ d'application : entreprises et instruments financiers concernés

Classification et comptabilisation

Rappels IAS 39.
Comptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.
Catégories d'instruments financiers à l'actif :
actifs financiers au coût amorti ;
actifs financiers en juste valeur par le résultat ou par capitaux propres.
Quiz : le classement SPPI (Solely Payement of Principal and Interests)
Catégories d'instruments financiers au passif :
passifs en juste valeur par le résultat ;
autres passifs financiers.
Décomptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.

Évaluation initiale

Évaluation des actifs :
principes d'évaluation initiale ;
notion de TIE (Taux d'Intérêt Effectif).
Évaluation des passifs :
principes généraux : évaluation initiale à la juste valeur ou au coût amorti ;
notion de TIE ;
distinction dettes/capitaux propres ; distinction instruments financiers composés et dérivés incorporés.
Cas pratique : évaluer une dette en juste valeur et « split accounting »

Évaluation en date d'arrêté

Évaluation des actifs au coût amorti et dépréciation.
Évaluation des actifs à la juste valeur par résultat.
Évaluation des passifs.
Cas pratique :
valoriser une dette au coût amorti sous IAS 39 vs IFRS 9
calculer une dépréciation

Dérivés incorporés

Dérivés et instruments de capitaux propres.
Application au cas des Obligations Convertibles en Actions (OCA).

Enjeux de la couverture

Critères de qualification d'une relation de couverture.
Éligibilité de l'instrument de couverture.
Éligibilité de l'élément couvert.
Comptabilité de couverture : type de relation et enregistrement comptable.
Exemple de couverture de taux, devises, matières.
Documentation de la couverture.
Arrêt de la comptabilité de couverture.
Cas pratique :
analyser et comptabiliser une opération de couverture en juste valeur (Fair Value Hedge « FVH »)
analyser et comptabiliser une opération de couverture de flux futurs de trésorerie (Cash Flow Hedge « CFH »)

Les outils

Nombreux cas pratiques issus de situations réelles
Approche opérationnelle et pragmatique
Formations complémentaires

A qui s'adresse cette formation

Responsables comptables et financiers, responsables des services consolidation, consolideurs, contrôleurs de gestion, fiscalistes, experts-comptables, commissaires aux comptes, responsables de trésorerie et leurs conseils.

Pré-requis de la formation

Niveau de la formation « Initiation aux marchés financiers et produits dérivés » (BT1000) et connaissances des principes comptables IFRS.

Intervenants
L'intervenant de cette formation

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Pierre ASTOLFI,

    Expert-Comptable

    Diplômé d'expertise comptable, il a travaillé au sein du cabinet KPMG dans les domaines de l'audit externe et de l'évaluation, puis il est devenu associé au sein du cabinet Ricol-Lasteyrie, spécialisé dans l'évaluation d'entreprises et l'expertise financière. Depuis 2012, il est rattaché à l'IAE Gustave Eiffel de l'Université Paris-Est Créteil Val de Marne, aujourd'hui en charge du Master Comptabilité Contrôle Audit.

    Domaines d’expertise :

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en ?uvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique

Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

  • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d'exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
  • Notre pédagogie favorise l'interactivité entre participants et intervenant
  • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l'espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation

  • Feuille d'émargement à signer par les participants et l'intervenant par demi-journée de formation
  • Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
    • A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
    • A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
  • Remise d'une attestation individuelle de formation sur demande.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
A distance
  • - - Session garantie

A noter

Cette formation est basée sur les normes applicables aux entreprises industrielles et commerciales. Pour les établissements financiers, voir la formation « Les normes IFRS appliquées au secteur bancaire » (BC3210). Pour les compagnies d'assurance, voir la formation « Les normes IFRS appliquées au secteur de l'assurance » (BO3000).

FAQ

Quels sont les documents que je recevrai suite à mon inscription et quand ?

Une confirmation d’inscription accompagnée de votre convention de formation et du programme du ou des stages sélectionnés vous seront adressés par e-mail 48 heures après votre inscription. En cas de prise en charge par un OPCO, vous devez lui transmettre votre convention de formation dès réception.

La convocation de formation est adressée au participant au moins 10 jours avant la date de début de la formation, accompagnée de toutes les informations pratiques : dates, lieux, horaires, sélection d’hôtels proches à tarif négocié.

L'attestation de présence et la feuille d’émargement sont envoyées avec la facture, à l'issue de la formation.
Tous nos documents sont numérisés, vous pouvez les demander à tout moment (par mail inscription@flf.fr ou par téléphone en cliquant ici), ils vous seront adressés dans les meilleurs délais.

Quels sont les horaires de formations ?

Les formations chez Francis Lefebvre Formation débutent généralement le 1er jour à 9h30 (les jours suivants à 9h00) et se terminent entre 17h00 et 17h30. Nous vous accueillons sur place à partir de 8h30. Un petit déjeuner d’accueil  vous est proposé avant la formation. Nos formations durent 7 heures par jour.

Les horaires précis ainsi que le lieu de votre formation vous seront précisés dans votre convocation que vous recevrez au moins 10 jours avant la formation.

Pour connaître toutes les informations concernant le déroulement de votre formation, cliquez ici.

Quelles sont les modalités digitales disponibles en amont de ma formation ?

Pour préparer votre formation dans les meilleures conditions, bon nombre de formations disposent de briques digitales accessibles avant de venir en salle de formation. Il peut s’agir d’un quiz de positionnement, de vidéos courtes à consulter, d’un cas préparatoire qui fera l’objet d’un échange en salle avec les autres participants et l’intervenant expert ou encore de modules e-learning pour se remettre à niveau. Autant de modalités possibles.

Quelles sont les modalités pédagogiques accessibles après ma formation ?

Le participant dispose d’un espace pédagogique ouvert et accessible pendant un an après sa formation. Il y retrouve systématiquement son support de formation. Mais aussi selon la pédagogie pensée pour la formation suivie, des fiches pratiques complémentaires et téléchargeables, des modules e-learning pour réviser, des cas pratiques pour s’exercer ou encore une évaluation en ligne pour vérifier les connaissances acquises.

Comment j’accède à mes ressources digitales ?

Qu’il s’agisse d’une formation digitale suivie individuellement (classe virtuelle, modules e-learning, parcours e-learning) ou de ressources digitales associées à votre formation présentielle, vous recevez un lien internet pour vous connecter à votre Espace Participants. Via cet espace, vous accédez alors à votre espace pédagogique et à toutes vos ressources digitales.

Comment financer votre formation ?

Salarié d’une entreprise, votre projet de formation s’inscrit dans le cadre du plan de développement des compétences : le financement relève de l’entreprise qui peut obtenir une prise en charge totale ou partielle par son OPCO (entreprises de moins de 50 salariés).

Demandeur d’emploi : plusieurs financements mobilisables en fonction du projet et du type de formation. Se rapprocher du Pôle emploi.

Bénéficiaire d’un Plan de départ volontaire (PDV) ou d’un Plan de sauvegarde de l’emploi (PSE) : le projet de formation est présenté à la cellule de redressement afin d’obtenir un financement spécifique.