Instruments dérivés et IFRS

Objectifs et compétences visées de la formation

Comprendre les notions d'instruments dérivés en IFRS : définitions et différentes catégories.Appliquer le traitement comptable des instruments financiers dérivés en dehors du contexte de couverture.Mettre en ?uvre le traitement comptable des instruments financiers dérivés dans un contexte de couverture.

Programme

Programme de cette formation

Rappel des différentes catégories d'actifs financiers et de passifs financiers sous IFRS 9

La notion de dérivé

Définition des dérivés.

Présentation synthétique des principaux modèles d'évaluation :

modèles d'instruments à terme ;

modèles optionnels.

Les instruments dérivés simples

Notion.

Call sur titres de participation.

Cas pratique : identifier et valoriser une option d'achat sur des titres de participation

Put sur titres de participation.

Cas pratique : identifier et valoriser une option de vente détenue par des minoritaires dans une filiale

Les instruments dérivés composés

Dérivés incorporés : notions.

Dérivés incorporés actifs.

Dérivés sur instruments de capitaux propres : classement dette ou capitaux propres.

Dérivés incorporés passifs financiers :

dette avec instrument dérivé F/F ;

Cas pratique : calculer et comptabiliser le split accounting d'une Obligation Convertible en action (côté émetteur)

dette avec instrument dérivé F/V.

Cas pratique : calculer et comptabiliser la bifurcation d'un instrument dérivé Fixe / Variable

Synthèse des instruments financiers hybrides.

Instruments dérivés et couverture

Critères de qualification d'une relation de couverture.

Cas pratiques :

comprendre la notion de ratio de couverture

comprendre et comptabiliser le rééquilibrage d'une relation de couverture

Éligibilité de l'instruments de couverture.

Éligibilité de l'élément couvert.

Comptabilité de couverture, type de relation et enregistrement comptable :

notions et définitions ;

Cas pratiques :

comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au risque de taux fixe

comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au prix d'une matière première

comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture à une exposition au risque de taux variable

comprendre et comptabiliser une relation de type FVH sur un instrument de couverture sur une exposition à un risque de change

comprendre et comptabiliser une relation de type CFH sur un instrument de couverture à une exposition au prix d'une matière première

efficacité de la couverture (principes généraux, options et valeur temps, couverture et question du Report/déport).

Documentation de la couverture.

Arrêt de la comptabilité de couverture.

Formations complémentaires

Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :

Avant

Initiation aux marchés financiers et produits dérivés( BT1000 )

Elargir

Comptabilité et fiscalité des produits dérivés( BB3100 )
Techniques de valorisation en normes IFRS( CN2010 )
Produits dérivés (instruments financiers à terme) : aspects comptables et fiscaux( CT2210 )
Gérer les risques de change et les risques de taux( GT2600 )

Approfondir

Club IFRS( CN3840 )

A qui s'adresse cette formation

Responsables comptables et financiers, responsables des services consolidation, consolideurs, contrôleurs de gestion, fiscalistes, experts-comptables, commissaires aux comptes, responsables de trésorerie et leurs conseils.

Pré-requis de la formation

Niveau de la formation « Initiation aux marchés financiers et produits dérivés » (BT1000) et connaissances des principes comptables IFRS.

Intervenants

L'intervenant de cette formation

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

Pierre ASTOLFI,
Expert-Comptable
Diplômé d'expertise comptable, il a travaillé au sein du cabinet KPMG dans les domaines de l'audit externe et de l'évaluation, puis il est devenu associé au sein du cabinet Ricol-Lasteyrie, spécialisé dans l'évaluation d'entreprises et l'expertise financière. Depuis 2012, il est rattaché à l'IAE Gustave Eiffel de l'Université Paris-Est Créteil Val de Marne, aujourd'hui en charge du Master Comptabilité Contrôle Audit.
Domaines d’expertise :
- Consolidation-Normes IFRS

Les plus

Les points forts de cette formation sont :

Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en ?uvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique

Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles

NB : les participants sont inviter à venir avec leur ordinateur

Moyens pédagogiques

Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d'exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
Notre pédagogie favorise l'interactivité entre participants et intervenant
Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l'espace pédagogique en ligne

Evaluation de la formation

Feuille d'émargement à signer par les participants et l'intervenant par demi-journée de formation
Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
- A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
Remise d'une attestation individuelle de formation sur demande.

Dates et lieux

Dates et lieux des prochaines sessions

Paris

27-28 mai. 2021
16-17 sep. 2021
9-10 déc. 2021

S'inscrire

A noter

Les participants sont invités à venir avec leur ordinateur

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