Formation Instruments financiers en normes IFRS

Objectifs et compétences visées

Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers selon les normes IAS 32, IFRS 7 et IFRS 9.Connaître les informations à présenter en annexe selon les normes relatives aux instruments financiers. Mettre en œuvre la norme « Instruments financiers » (IFRS 9).

Programme

Champ d'application : entreprises et instruments financiers concernés

Classification et comptabilisation

Rappels IAS 39.

Comptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.

Catégories d'instruments financiers à l'actif :

actifs financiers au coût amorti ;

actifs financiers en juste valeur par le résultat ou par capitaux propres.

Quiz : le classement SSPI

Catégories d'instruments financiers au passif :

passifs en juste valeur par le résultat ;

autres passifs financiers.

Décomptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.

Évaluation initiale

Évaluation des actifs :

principes d'évaluation initiale ;

notion de TIE (Taux d'Intérêt Effectif).

Évaluation des passifs :

principes généraux : évaluation initiale à la juste valeur ou au coût amorti ;

notion de TIE ;

distinction dettes/capitaux propres ; distinction instruments financiers composés et dérivés incorporés.

Cas pratique : évaluer une dette en juste valeur et « split accounting »

Évaluation en date d'arrêté

Évaluation des actifs au coût amorti et dépréciation.

Évaluation des actifs à la juste valeur par résultat.

Évaluation des passifs.

Cas pratique :

valoriser une dette au coût amorti sous IAS 39 vs IAS 9

calculer une dépréciation

Dérivés incorporés

Dérivés et instruments de CP.

Application au cas des OCA.

Enjeux de la couverture

Critères de qualification d'une relation de couverture.

Éligibilité de l'instrument de couverture.

Éligibilité de l'élément couvert.

Comptabilité de couverture : type de relation et enregistrement comptable.

Exemple de couverture de taux, devises, matières.

Documentation de la couverture.

Arrêt de la comptabilité de couverture.

Cas pratique :

analyser et comptabiliser une opération de couverture en juste valeur (Fair Value Hedge « FVH »)

analyser et comptabiliser une opération de couverture de flux futurs de trésorerie (Cash Flow Hedge « CFH »)

Formations complémentaires

Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :

Avant

Initiation aux marchés financiers et produits dérivés ( BT1000 )

Elargir

Risque de change, risque de taux : comment les gérer ( GT2600 )
Produits dérivés (instruments financiers à terme) : aspects comptables et fiscaux ( CT2210 )
Comptabilité et fiscalité des produits dérivés ( BB3100 )
Techniques de valorisation en normes IFRS ( CN2010 )

Approfondir

Club Actualité normes IFRS ( CN3840 )
Conférence Arrêté des comptes 2019 - Normes IFRS ( CJ1070 )

Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :

Conférence Arrêté des comptes 2019 - Principes comptables français ( CJ1010 )

A qui s'adresse cette formation

Responsables comptables et financiers, responsables des services consolidation, consolideurs, contrôleurs de gestion, fiscalistes, experts-comptables, commissaires aux comptes, responsables de trésorerie et leurs conseils.

Pré-requis

Niveau de la formation « Initiation aux marchés financiers et produits dérivés » (BT1000) et connaissances des principes comptables IFRS.

Intervenants

Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

Pierre ASTOLFI,

Expert-Comptable

Diplômé d'expertise comptable, il a travaillé au sein du cabinet KPMG dans les domaines de l'audit externe et de l'évaluation, puis il est devenu associé au sein du cabinet Ricol-Lasteyrie, spécialisé dans l'évaluation d'entreprises et l'expertise financière. Depuis 2012, il est rattaché à l'IAE Gustave Eiffel de l'Université Paris-Est Créteil Val de Marne, aujourd'hui en charge du Master Comptabilité Contrôle Audit.
Domaines d’expertise :
- Consolidation-Normes IFRS

Les plus

Les points forts de cette formation sont :

Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en œuvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique

Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles

Moyens pédagogiques

Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne

Evaluation de la formation

Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
- A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
- A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande
Evaluation générale par Avis Vérifiés

Dates et lieux

Dates et lieux des prochaines sessions

Paris

27-28 juin. 2019 - Session garantie
16-17 sep. 2019
9-10 déc. 2019

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FAQ

Quels sont les horaires de formations ?

Les formations chez Francis Lefebvre Formation débutent généralement le 1er jour à 9h30 (les jours suivants à 9h00) et se terminent entre 17h00 et 17h30. Nous vous accueillons sur place à partir de 8h30. Un petit déjeuner d’accueil vous est proposé avant la formation. Nos formations durent 7 heures par jour.

Les horaires précis ainsi que le lieu de votre formation vous seront précisés dans votre convocation que vous recevrez au moins 10 jours avant la formation.

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