Objectifs et compétences visées de la formation
Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers selon les normes IAS 32, IFRS 7 et IFRS 9.Connaître les informations à présenter en annexe selon les normes relatives aux instruments financiers. Mettre en œuvre la norme « Instruments financiers » (IFRS 9).
Programme
Programme de cette formation
Avant :
Fiche mémo : les différents types d'instruments financiers
Champ d'application : entreprises et instruments financiers concernés
Classification et comptabilisation
Rappels IAS 39.
Comptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.
Catégories d'instruments financiers à l'actif :
actifs financiers au coût amorti ;
actifs financiers en juste valeur par le résultat ou par capitaux propres.
Quiz : le classement SPPI (Solely Payement of Principal and Interests)
Catégories d'instruments financiers au passif :
passifs en juste valeur par le résultat ;
autres passifs financiers.
Décomptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.
Évaluation initiale
Évaluation des actifs :
principes d'évaluation initiale ;
notion de TIE (Taux d'Intérêt Effectif).
Évaluation des passifs :
principes généraux : évaluation initiale à la juste valeur ou au coût amorti ;
notion de TIE ;
distinction dettes/capitaux propres ; distinction instruments financiers composés et dérivés incorporés.
Cas pratique : évaluer une dette en juste valeur et « split accounting »
Évaluation en date d'arrêté
Évaluation des actifs au coût amorti et dépréciation.
Évaluation des actifs à la juste valeur par résultat.
Évaluation des passifs.
Cas pratique :
valoriser une dette au coût amorti sous IAS 39 vs IFRS 9
calculer une dépréciation
Dérivés incorporés
Dérivés et instruments de capitaux propres.
Application au cas des Obligations Convertibles en Actions (OCA).
Enjeux de la couverture
Critères de qualification d'une relation de couverture.
Éligibilité de l'instrument de couverture.
Éligibilité de l'élément couvert.
Comptabilité de couverture : type de relation et enregistrement comptable.
Exemple de couverture de taux, devises, matières.
Documentation de la couverture.
Arrêt de la comptabilité de couverture.
Cas pratique :
analyser et comptabiliser une opération de couverture en juste valeur (Fair Value Hedge « FVH »)
analyser et comptabiliser une opération de couverture de flux futurs de trésorerie (Cash Flow Hedge « CFH »)
Les outils
Nombreux cas pratiques issus de situations réelles
Approche opérationnelle et pragmatique
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Avant
Elargir
- Risque de change, risque de taux : comment les gérer( GT2600 )
- Produits dérivés (instruments financiers à terme) : aspects comptables et fiscaux( CT2210 )
- Comptabilité et fiscalité des produits dérivés( BB3100 )
- Techniques de valorisation en normes IFRS( CN2010 )
Approfondir
- Club IFRS( CN3840 )
A qui s'adresse cette formation
Responsables comptables et financiers, responsables des services consolidation, consolideurs, contrôleurs de gestion, fiscalistes, experts-comptables, commissaires aux comptes, responsables de trésorerie et leurs conseils.
Pré-requis de la formation
Niveau de la formation « Initiation aux marchés financiers et produits dérivés » (BT1000) et connaissances des principes comptables IFRS.
Intervenants
L'intervenant de cette formation
Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :
Pierre ASTOLFI,
Expert-Comptable
Diplômé d'expertise comptable, il a travaillé au sein du cabinet KPMG dans les domaines de l'audit externe et de l'évaluation, puis il est devenu associé au sein du cabinet Ricol-Lasteyrie, spécialisé dans l'évaluation d'entreprises et l'expertise financière. Depuis 2012, il est rattaché à l'IAE Gustave Eiffel de l'Université Paris-Est Créteil Val de Marne, aujourd'hui en charge du Master Comptabilité Contrôle Audit.
Domaines d’expertise :
Les plus
Les points forts de cette formation sont :
Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en œuvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique
Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles
Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
- Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
- Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
- Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation
- Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
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Evaluation de l’action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d’Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
- A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
- Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
Paris
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