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Immobilisations corporelles et incorporelles : questions complexes

Approfondir les techniques comptables et fiscales
Objectifs de la formation

Savoir évaluer et comptabiliser les actifs immobilisés.Maîtriser le traitement pratique des amortissements et de la dépréciation des immobilisations.Évaluer les conséquences fiscales liées au traitement des immobilisations corporelles et incorporelles.

Programme

Les critères de comptabilisation des actifs

Le caractère identifiable d’un actif.
La notion de ressource contrôlée porteuse d'avantages économiques futurs.
Les critères généraux de comptabilisation.

Les immobilisations corporelles

Les coûts d’acquisition et de production.
Le traitement des coûts d'emprunt.
La comptabilisation par composants.
Le traitement des dépenses postérieures à l’acquisition ; les gros entretiens et grandes révisions ; les coûts de démantèlement.
L'échange d'actifs.
L'impact fiscal des critères de comptabilisation des actifs.
Cas pratique :
calculer les coûts d'emprunt incorporables
déterminer le traitement comptable et fiscal des dépenses de mise en conformité

Les immobilisations incorporelles

Les critères d’identification.
La production d’immobilisations incorporelles.
La production de logiciels et de sites internet.
Les modalités de comptabilisation d’un fonds commercial acquis.
Cas pratique : appliquer le traitement comptable et fiscal des logiciels et des sites internet acquis et créés

L'amortissement des immobilisations

Les immobilisations amortissables et non amortissables.
Le cas particulier du fonds commercial.
La prise en compte de la valeur résiduelle dans la base amortissable.
La détermination du plan d'amortissement.
L'amortissement comptable et fiscal, l'amortissement dégressif et l'amortissement dérogatoire.
Les modifications des plans d’amortissement.
Le dispositif de sur-amortissement et les autres aspects fiscaux.
Cas pratique :
établir le plan d'amortissement et la valeur résiduelle d'un matériel industriel
comptabiliser des remplacements de composants

La dépréciation des immobilisations

Les indices de dépréciation et le test de dépréciation.
Le test de dépréciation systématique du fonds commercial non amorti.
Les groupes d’actifs.
La valeur actuelle et le mode de calcul de la valeur d’usage (méthode des DCF).
Les conséquences d’une dépréciation sur les plans d’amortissement.
L'Impact fiscal des dépréciations.
Cas pratique : calculer une valeur d’usage par la méthode des DCF et affecter une dépréciation

La réévaluation des immobilisations

Les informations à communiquer dans l’annexe

Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Avant
Après
Elargir
Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :
Cette formation fait partie du cursus de la formation certifiante suivante :
A qui s'adresse cette formation

Responsables comptables et financiers, contrôleurs de gestion, fiscalistes, experts-comptables, commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

Pré-requis

Niveau de la formation « Gérer les immobilisations corporelles et incorporelles » (CT1410).

Intervenants
Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Son portrait vidéo

    Pascale RENOU,

    Expert-comptale et Commissaire aux comptes

    Ses missions consistent en la présentation des comptes annuels, l'audit, la consolidation en normes françaises et IFRS. Elle intervient en tant que formatrice dans les domaines de la comptabilité, normes IFRS, particularités du secteur associatif...

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Quiz sur le traitement comptable et fiscal des actifs immobilisés

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
  • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
  • Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
  • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation
  • Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
  • Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
    • A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
    • A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
  • Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande
A noter

Numéro d'homologation CNCC : 17F0108