Formation - Gestion fiscale d'une société holding

Intégrer contraintes et leviers fiscaux dans une stratégie de groupe

Objectifs et compétences visées de la formation

Structurer fiscalement une société holding et son groupe. Sécuriser la fiscalité du groupe (IS, TVA, taxe sur les salaires). Utiliser les leviers fiscaux pour accompagner la stratégie du groupe.
Programme

Programme de cette formation

Consitituer une société holding : pourquoi, comment ?

Opérations sur les titres ou sur les activités.
Effet de levier juridique, économique et fiscal.

Sécuriser et optimiser le traitement fiscal des associés personnes physiques de la société holding

Acquisition et cession de titres de la holding :
acquisition de titres et déductibilité des intérêts ;
apport et cession de titres : la taxation des plus-values.
Détention des titres de la holding :
perception et imposition des dividendes ;
structuration de l'immobilier et exonération d'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).
Enjeux de la qualification de holding animatrice en matière d'IFI, de plus-value des associés personnes physiques et de transmissions intergénérationnelles.

Structurer fiscalement les relations entre la société holding et ses filiales

Opérations intragroupe et nécessité du juste prix :
principe et dérogations ;
détermination et répartition du juste prix entre les filiales.
Réflexes fiscaux sur les conventions de management fees.
Flux financiers :
assurer la déductibilité des frais financiers : examen des divers dispositifs restrictifs de déductibilité ;
imposition des dividendes et des intérêts.
Cas des holdings centrales de trésorerie.
Subventions, abandons de créances et acte anormal de gestion.

Exercer l'option pour l'intégration fiscale

Constitution du groupe.
Détermination du résultat d'ensemble :
grandes neutralisations de l'intégration fiscale ;
compensation des déficits et des bénéfices.
Choix de la convention d'intégration.
Partage d'expériences : quels sont les avantages et inconvénients de constituer un groupe fiscal ?

Accompagner la croissance ou la restructuration du groupe

Régime fiscal des acquisitions ou cessions de participations.
Régime des fusions et des APA.
Atouts du LBO, LMBO et EBO.

Gérer la TVA et la taxe sur les salaires dans la société holding

Champ d'application de la TVA et qualification de holding pur/holding mixte.
Détermination du coefficient de déduction et notion de frais financiers accessoires.
Recours aux secteurs distincts.
Zoom sur la déductibilité de la TVA sur les frais d'acquisition et de cession de titres.
Enjeux taxe sur les salaires.
Illustration : organisation de secteurs distincts dans une société holding et impacts sur les droits à déduction de la TVA et sur la TS

Intégrer les impacts fiscaux liés à l'internationalisation du groupe

Répartition territoriale des bénéfices.
Prix de transfert.
Retenue à la source.

Cas pratique « fil rouge » tout au long de la formation, pour acquérir les bons réflexes fiscaux, de la constitution d'une société holding à la cession des titres par l'associé.

Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Après
Elargir
Approfondir
Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :

A qui s'adresse cette formation

Responsables fiscaux, financiers et comptables des groupes, secrétaires généraux, contrôleurs de gestion. Avocats, experts-comptables, commissaires aux comptes.

Homologations de la formation

  • CSN homologation

Pré-requis de la formation

Connaissances en fiscalité d'entreprise.

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

  • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d'exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
  • Notre pédagogie favorise l'interactivité entre participants et intervenant
  • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l'espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation

  • Feuille d'émargement à signer par les participants et l'intervenant par demi-journée de formation
  • Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
    • A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
    • A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
  • Remise d'une attestation individuelle de formation sur demande.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
PARIS
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A noter

Voir aussi les formations « Holding patrimonial » (PG2400) et « Technique fiscale des LBO » (FG3360).