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Atelier méthodo : établir le tableau des flux de trésorerie en consolidation

IAS 7, divergences avec les principes comptables français

Nouvelle formation

Objectifs de la formation


  • Savoir établir le tableau des flux de trésorerie préconisé par la norme IAS 7 et les principes comptables français.

  • Maîtriser le traitement d'opérations particulières dans le cadre de l'élaboration du TFT (impact de la conversion, location financement, variations de périmètre...)
  • .
  • Comprendre et interpréter un tableau des flux de trésorerie consolidé.

    • Programme
    • Public et
      pré-requis
    • Intervenants
    • Les
      plus
    • Formations
      complémentaires
    • Témoignages
      clients
    • Dates
      et lieux

    Un format pédagogique innovant



    Étape 1


    Recenser les obligations en matière d'élaboration du tableau des flux de trésorerie


  • Le cadre réglementaire pour la publication du tableau des flux de trésorerie.

  • Cas pratique : réaliser l'analyse comparative des formats appliqués par plusieurs groupes


  • La structure générale du tableau et la présentation des différentes rubriques :

  • le concept-clé : trésorerie et équivalents de trésorerie ;

  • les notions de flux d’activité, d’investissement et de financement.

  • Le contenu et les modalités d’identification des trois catégories de flux présentés pour une entité :

  • les critères de distinction entre flux d’activité, flux d’investissement et flux de financement ;

  • les deux modalités de présentation des flux d’activité : méthode directe ou indirecte ; quelles obligations ? Laquelle faut-il choisir ?

  • Cas pratique : déterminer un flux de trésorerie d’activité selon les deux méthodes


    Étape 2


    Construire le tableau des flux de trésorerie d'une entité à partir de ses comptes individuels


  • Élaborer le bilan différentiel pour identifier :

  • les flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement ;

  • les flux de trésorerie liés aux opérations de financement.

  • Quelques opérations particulières :

  • les opérations d'investissement et de financement sans effet sur la trésorerie ;

  • les flux dont la présentation n'est pas précisée par les normes.

  • Cas pratique : élaborer un tableau des flux de trésorerie pour une entité


    Étape 3


    Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé


  • Les spécificités du tableau des flux de trésorerie consolidé :

  • les méthodes de consolidation et les flux de trésorerie ;

  • l'élimination des flux internes ;

  • le cas des entités mises en équivalence ;

  • le traitement des variations de périmètre ;

  • l'incidence de la variation des cours des devises ;

  • le cas des abandons d'activités.

  • Élaborer le tableau de flux de trésorerie selon différentes modalités.

  • Cas pratique : déterminer les flux à présenter en cas de variation de périmètre


    Étape 4


    Présenter les informations en annexe et analyser le tableau des flux


  • Les informations à donner en annexe.

  • L'analyse financière du tableau des flux.


  • Cas pratique de synthèse : élaborer avec Excel les tableaux de flux de trésorerie à partir des comptes individuels et consolidés de groupes dans différentes situations


    Les outils


    Fiche méthodo :


    La démarche à appliquer, étape par étape, pour établir le tableau des flux de trésorerie consolidé

    Maquette sur clé USB :


    Un exemple de tableau de flux de trésorerie consolidé (au format Excel)

    À qui s'adresse cette formation


    Responsables comptables et financiers, contrôleurs de gestion, consolideurs, experts-comptables, commissaires aux comptes.


    Pré-requis


    Connaissances des mécanismes d'établissement des comptes consolidés.

    Vos principaux intervenants 

    Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

    Béatrice BIHL,

    Expert-comptable, spécialiste en normes IFRS

    Après 15 ans d’expertise en cabinet d’audit et dans les services financiers d'un groupe international, elle exerce en tant qu’expert-comptable dans le cadre de missions d’assistance à l’élaboration de comptes consolidés de groupes publiant en normes internationales IFRS ou en référentiel français.

    Les points forts de cette formation sont :


    Analyse du tableau de flux de trésorerie de plusieurs groupes afin d'illustrer les pratiques actuelles
    Cas pratiques de construction du tableau de flux de trésorerie réalisés sur Excel

    Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :


    AVANT


    ÉLARGIR


    Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :


    Cette formation fait partie du cursus de la formation certifiante suivante :


    Les participants donnent leur avis :

    "J'ai apprécié le juste équilibre entre la théorie et la pratique. Le programme était très complet et les exercices diversifiés. Les supports de formation vont me permettre d'approfondir les points vus en cours. Je suis satisfaite par la formation effectuée car celle-ci a bien répondu à mes attentes."

    Mme Helene G. | Comptable | Services auxiliaires des transports terrestres


    "L'intervenante a été extrêmement pédagogue, l'équilibre théorie/pratique a été bien respecté et les quizz ont permis de faire le point tout au long de la formation sur l'avancée de nos connaissances sur le sujet traité."

    Mme Joelle G. | Directrice administrative et comptable |  Services auxiliaires des transports


    "J'ai particulièrement aimé l'alternance entre théorie et pratique, la mise en perspective avec les impacts potentiels des normes IFRS en cours de révision ainsi que la comparaison avec les normes françaises."

    Mme Yasmine R. | Consolideur


    "Un support de cours très précis et de nombreux cas pratiques permettant d'appréhender les retraitements du tableau de flux de trésorerie consolidé. C'est une très bonne formation."

    M. Florian B. | Consolideur | Location de terrains et d'autres biens immobiliers


    "Aisance et bon relationnel de l'intervante."

    Mme Catherine B. | Responsable comptabilité | Activités des organisations associatives


    "Stage très complet quant à la compréhension des tableaux de flux de trésorerie consolidé. L'expertise, l'expérience et la pédagogie du formateur donnent à cette formation une qualité certaine."

    M. Nicolas G. | Responsable consolidation comptable | Commerce de gros de produits pharmaceutiques


    "L'intervenante est vraiment le point fort de cette formation grâce à sa pédagogie et sa maîtrise du sujet. Elle sait transmettre ses connaissances avec efficacité et répondre à tous les cas spécifiques que nous pouvons rencontrer dans nos entreprises. Cette formation m'a permis de comprendre le tableau de flux de trésorerie dans sa globalité mais aussi de trouver des solutions pour des besoins spécifiques intra-entreprises."

    Mme Florence M. | Comptable | Bâtiment


    "La formation est exhaustive, les cas pratiques permettent de traiter l'ensemble des sujets récurrents relatifs au tableau de flux de trésorerie et l'illustration de la théorie par le biais d'états financiers de grands groupes est pertinente."

    Mme Amandine L. | Consolideur


    "Le formateur était particulièrement performant tant sur le plan de la pédagogie que le plan technique. Le contenu de la formation était complet et je pense que le sujet a été balayé dans son intégralité. Ainsi le tableau de flux de trésorerie consolidé me parait beaucoup plus compréhensible."

    Mme Marietta P. | Responsable comptabilité - gestion | Assurance


    "Je suis tout à fait satisfait de la formation que j'ai suivi. Les plus en ont été la pédagogie de l'animatrice, le bon équilibre entre théorie et cas pratiques et l'utilisation d'Excel pour certains cas pratiques."

    M. Rachid M. | Consolideur


    "L'explication de la théorie sur l'élaboration des Tableaux de Flux de Trésorerie par les logiciels en automatique était intéressante et la mise en pratique par des cas simples a aidé à sa compréhension."

    M. Rene T. | Responsable comptabilité | Alimentaire


    "J'ai trouvé qu'il y avait une bonne liaison entre la théorie et la pratique."

    Mme Huguette V. | Adjoint chef comptable | Fabrication de produits laitiers


    "L'application très concrète avec les états financiers des Groupes présentés […] m'a particulièrement plu."

    Mme Valerie L. | Responsable achats | Fabrication de composants électroniques


    "C’est la première fois que je suis aussi satisfaite d’un stage. La formatrice est vraiment très professionnelle : très pédagogue et claire dans ses explications. Le stage est très concret et permet de mieux saisir la complexité de l’élaboration d’un tableau des flux de trésorerie."

    Mme H S. | Contrôleur de gestion-consolideur | Energie

    Source : Formaeva, société indépendante d'évaluation en ligne de l'efficacité des formations

    Dates et lieux des prochaines sessions

    • PARIS
    • -31 mai- juin 2018
    • -18- sept. 2018
    • -13- nov. 2018
    Moyens pédagogiques :
    • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
    • Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
    • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
     Évaluation de la formation :
    • Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
    • Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
      • A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
      • A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
    • Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande


    Inscription

    Code stage : CC3530 Durée : 3j Tarif : 2550 €HT Repas inclus