• Fiscalité
    • Patrimoine
    • Immobilier
    • Comptabilité
    • Consolidation-Normes IFRS
    • Compliance, audit et risques
    • Gestion-Finance
    • Paie
    • Droit social-GRH
    • Droit des affaires
    • Banque-Assurance
    • Performance individuelle et collective
    • Fiscalité
    • Patrimoine
    • Immobilier
    • Comptabilité
    • Consolidation-Normes IFRS
    • Compliance, audit et risques
    • Gestion-Finance
    • Paie
    • Droit social-GRH
    • Droit des affaires
    • Nos certificats et diplômes
    • Comptable
    • Responsable comptable
    • Consolideur
    • Fiscaliste
    • Contrôleur de gestion
    • Auditeur interne
    • Responsable financier
    • Juriste
    • Avocat
    • Responsable paie
    • Responsable RH
    • Expert Comptable
    • Formation catalogue en intra
    • Formations internationales
    • Formations sur-mesure
    • Le pack compétences +
    • Notre offre digitale
    • Espace pédagogique
    • Fiscalité
    • Patrimoine
    • Immobilier
    • Comptabilité
    • Consolidation-Normes IFRS
    • Compliance, audit et risques
    • Gestion-Finance
    • Paie
    • Droit social-GRH
    • Droit des affaires
    • Comptable
    • Responsable comptable
    • Consolideur
    • Fiscaliste
    • Contrôleur de gestion
    • Auditeur interne
    • Responsable financier
    • Juriste
    • Avocat
    • Responsable paie
    • Responsable RH
    • Expert Comptable

Formation - Les clés de la consolidation pour les fiscalistes

S'initier aux techniques de consolidation, mesurer l'impact des choix fiscaux sur les comptes consolidés
Objectifs et compétences visées

Comprendre la logique et la finalité des opérations de consolidation.Intégrer le concept d'impôts différés et le mécanisme de la preuve d'impôt.Être en mesure d'apprécier les effets de la stratégie fiscale sur les comptes consolidés.

Programme

Connaître les principes fondamentaux de la consolidation

Les objectifs poursuivis par la consolidation des comptes.
Le cadre réglementaire : se repérer parmi les différents « référentiels » de consolidation :
normes françaises 99-02 ;
normes internationales : IFRS, IAS, US GAAP.

Comprendre la méthodologie des travaux de consolidation : périmètre et retraitements

La détermination du périmètre et des méthodes de consolidation.
Les retraitements de consolidation.
Illustration : les principaux retraitements
conversion des filiales étrangères
opérations de cumuls des comptes
élimination des opérations réciproques
élimination des résultats internes : cessions d'actifs immobilisés, marges sur stocks, dividendes, provisions intragroupe...
élimination des titres de participation et écarts d'acquisition
La présentation des états financiers.

Constater les impôts différés dans les comptes consolidés et établir la preuve d'impôt

Les notions à connaître :
impôt exigible, impôt différé ;
report fixe, report variable.
Les différences temporaires, source des impôts différés :
différences liées aux réintégrations et déductions de la liasse fiscale ;
déficits fiscaux, moins-values à long terme.
Le taux d'impôt à retenir pour évaluer les impôts différés.
Les écritures de consolidation : impôt différé actif/passif.
L'élaboration de la preuve d'impôt.
Cas pratique : établir une preuve d'impôt

Focus sur l'intégration fiscale et son impact sur les comptes consolidés

Les différences entre consolidation et intégration fiscale.
L'incidence des conventions d'intégration sur la détermination des impôts différés.
Illustration : analyse des 4 modèles classiques de convention
L'analyse des retraitements du résultat d'ensemble du groupe d'intégration influant sur le calcul des impôts différés :
dividendes encaissés ;
provisions intragroupe ;
cessions intragroupe ;
abandons de créance et subventions ;
sortie de groupe.
Partage d'expériences : quels sont les impacts en consolidation du choix d'une convention d'intégration ?

Fluidifier le dialogue entre services fiscal et consolidation

L'identification des informations à transmettre au service consolidation.
Les documents à demander au service consolidation.
Partage d'expériences : quels contrôles de vraisemblance mettre en place ?
Formations complémentaires
A qui s'adresse cette formation

Fiscalistes.

Pré-requis
Aucune notion de consolidation requise.
Intervenants
Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Son portrait vidéo

    Pascale RENOU,

    Expert-comptable, Commissaire aux comptes

    En tant qu'expert-comptable, les missions de Pascale consistent en la présentation des comptes annuels, l'audit, la consolidation en normes françaises et IFRS. Elle intervient dfepusi de nombreuses années en tant que formatrice dans les domaines de la comptabilité, normes comptables IFRS, particularités du secteur associatif...

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Fiches synthétiques des informations à transmettre et à demander au service consolidation

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
  • Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
  • Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
  • Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation
  • Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
  • Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
    • A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
    • A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
  • Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande
  • Evaluation générale par Avis Vérifiés
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
Paris
  • - Session garantie
FAQ
Quels sont les horaires de formations ?

Les formations chez Francis Lefebvre Formation débutent généralement le 1er jour à 9h30 (les jours suivants à 9h00) et se terminent entre 17h00 et 17h30. Nous vous accueillons sur place à partir de 8h30. Un petit déjeuner d’accueil  vous est proposé avant la formation. Nos formations durent 7 heures par jour.

Les horaires précis ainsi que le lieu de votre formation vous seront précisés dans votre convocation que vous recevrez au moins 10 jours avant la formation.

Pour connaître toutes les informations concernant le déroulement de votre formation, cliquez ici.