Formation Clauses fiscales dans les contrats internationaux

Objectifs de la formation

Savoir de quelle liberté contractuelle dispose l'entreprise face à des dispositions fiscales souvent impératives.Analyser les conséquences fiscales des dispositions contractuelles figurant dans les contrats internationaux.En maîtriser les conséquences pour l'entreprise française.

Programme

Liberté contractuelle et limites d'ordre public

Notion fiscale de prix entre professionnels et règles applicables en l’absence de clause fiscale.

Limites posées par les dispositifs légaux :

la question de la légalité des clauses ;

un effet généralement limité aux parties au contrat.

Enjeux en matière de retenue à la source, TVA, droits de douane.

Contraintes économiques qui entourent les clauses fiscales : incoterms, contrôle des changes.

Contrôle des clauses fiscales présentes dans les contrats internationaux

Interprétation et requalification des contrats par l'administration fiscale et le juge.

Recours du contribuable : recours amiables, arbitrage, procédures spécifiques à la TVA.

Cas pratique : réviser des clauses de prix dans des contrats de franchise et de distribution

Typologie des clauses fiscales présentes dans les contrats internationaux

Désignation contractuelle du redevable de l'impôt.

Transfert ou partage de l'impôt.

Fixation du prix.

« Gross-up », « reverse charge »...

Clauses visant à optimiser ou à retarder le paiement de l'impôt.

Partage d'expériences : quelles sont les difficultés les plus fréquemment rencontrées et quelles pistes pour les résoudre ?

Contrats internationaux de prestations de services

Enjeux de la qualification au regard des retenues à la source.

Examen de cas particuliers : « management fees », prestations de services techniques, etc.

Recours à des intermédiaires : le risque « établissement stable »

Clauses susceptibles de révéler l'existence d'un établissement stable.

Focus sur la notion d'« agent dépendant ».

Délégation de pouvoir.

Analyse de quelques cas particuliers et encadrement des risques fiscaux

Chantiers : supervision et surveillance ; surveillance à distance ; chantiers successifs.

Contrats de co-traitance internationale : recherche ou fabrication en commun.

Organisation et impacts de la rupture des relations contractuelles

Traitement fiscal de la réparation du préjudice subi : risques fiscaux de requalification de l'indemnité en élément d'actif ; cas de la rupture brutale.

Conséquences de la cessation ou du transfert d'une activité.

Illustration : les conseils pratiques pour aménager la rupture des relations contractuelles

Formations complémentaires

Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :

Avant

Les fondamentaux de la fiscalité internationale ( FL1830 )

Elargir

Contrats du commerce international : les négocier, les rédiger et gérer leur rupture ( DC3940 )
English and American Law for Contracts ( DC3930 )
Atelier pratique : drafting Common Law contracts in English ( DC3730 )
Atelier pratique : déterminer des prix de transfert ( FL2450 )
Risques et enjeux douaniers dans l'entreprise ( FD1650 )
Maîtriser les enjeux TVA et douane des échanges internationaux des biens ( FW7215 )
Impact Fiscal des Incoterms (Webformation) ( FY7020 )

Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :

Conférence Loi de finances et actualité fiscale : spécial régions ( FJ2030 )
Conférence Actualité fiscale et loi de finances pour 2019 ( FJ2010 )
Le FEC, nouvel outil d'analyse au service du contrôle fiscal ( FW7135 )
La piste d'audit fiable, nouvelle condition du droit à déduction de la TVA ( FW7145 )
Maîtriser les enjeux TVA et douane des échanges internationaux des biens ( FW7215 )
Autoliquidation de la TVA ( FW7640 )
Fusion simplifiée, TUP : maîtriser les points-clés pour procéder à l'absorption de filiales détenues à 100% ( FW7660 )
Gérer la TVA et la taxe sur les salaires dans les holdings ( FW7700 )
Actualité fiscale 2019 (Spécial Antilles) ( FW7980 )
Résultat fiscal 2019 : les réformes décryptées ( FW7225 )

A qui s'adresse cette formation

Fiscalistes, avocats, experts-comptables. Responsables des contrats signés avec des partenaires étrangers : juristes, responsables export.

Pré-requis

Pratique des contrats internationaux.

Intervenants

Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

Victoria ALVAREZ-LE MENTEC,

Avocat

Avocat inscrite aux barreaux de Paris et de Buenos Aires, ses domaines d'expertise sont la fiscalité internationale, la TVA, le droit douanier et la fiscalité latino-américaine. Après avoir travaillé pour LVMH, Alcatel et PwC, elle crée le cabinet Alvarez en 2016. Victoria a été nommée Conseiller du Commerce Extérieur de la France et est membre de l'Association de Practiciens de la TVA européenne et du Conseil d'Administration de l'Association Française des Femme Fiscalistes (A3F). Elle est auteur de nombreux ouvrages et articles chez LexisNexis, IBFD, entre autres.
Domaines d’expertise :
- Fiscalité

Les plus

Les points forts de cette formation sont :

Les participants sont invités à apporter des exemples de clauses fiscales que l'intervenant utilisera pour illustrer la démarche d'analyse

Moyens pédagogiques

Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne

Evaluation de la formation

Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
Evaluation de l’action de formation en ligne avec notre partenaire FORMAEVA
- A chaud, le lendemain de la formation, mesurant la satisfaction des participants
- A froid, 90 jours après la 1ère évaluation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail
Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande
Evaluation générale par Avis Vérifiés

Dates et lieux

Dates et lieux des prochaines sessions

Paris

15 mai. 2019 - Session garantie
21 oct. 2019

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FAQ

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Les formations chez Francis Lefebvre Formation débutent généralement le 1er jour à 9h30 (les jours suivants à 9h00) et se terminent entre 17h00 et 17h30. Nous vous accueillons sur place à partir de 8h30. Un petit déjeuner d’accueil vous est proposé avant la formation. Nos formations durent 7 heures par jour.

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