Objectifs et compétences visées de la formation
Mesurer la liberté contractuelle dont dispose l'entreprise face à des dispositions fiscales souvent impératives. Qualifier correctement les clauses contractuelles au regard des textes fiscaux applicables.Identifier et analyser leurs conséquences fiscales pour l'entreprise française.
Programme
Programme de cette formation
Liberté contractuelle et limites d'ordre public
Notion fiscale de prix entre professionnels et règles applicables en l'absence de clause fiscale.
Limites posées par les dispositifs légaux :
la question de la légalité des clauses ;
un effet généralement limité aux parties au contrat.
Enjeux en matière de retenue à la source, TVA, droits de douane.
Contraintes économiques qui entourent les clauses fiscales : incoterms, contrôle des changes.
Contrôle des clauses fiscales présentes dans les contrats internationaux
Interprétation et requalification des contrats par l'administration fiscale et le juge.
Recours du contribuable : recours amiables, arbitrage, procédures spécifiques à la TVA.
Cas pratique : réviser les clauses de prix dans des contrats de distribution
Typologie des clauses fiscales présentes dans les contrats internationaux
Désignation contractuelle du redevable de l'impôt.
Transfert ou partage de l'impôt.
Fixation du prix.
«Gross-up», «reverse charge»...
Clauses visant à optimiser ou à retarder le paiement de l'impôt.
Partage d'expériences : quelles sont les difficultés les plus fréquemment rencontrées et quelles pistes pour les résoudre ?
Contrats internationaux de prestations de services
Enjeux de la qualification au regard des retenues à la source.
Examen de cas particuliers : «management fees», prestations de services techniques, etc.
Cas pratique : distinguer les clauses qui impliquent une imposition en tant que redevances ou en tant que bénéfices d'entreprise
Recours à des intermédiaires : le risque « établissement stable »
Clauses susceptibles de révéler l'existence d'un établissement stable.
Focus sur la notion d'« agent dépendant ».
Délégation de pouvoir.
Cas pratique : identifier les clauses permettant de révéler un établissement stable
Analyse de quelques cas particuliers et encadrement des risques fiscaux
Chantiers : supervision et surveillance ; surveillance à distance ; chantiers successifs.
Contrats de co-traitance internationale : recherche ou fabrication en commun.
Organisation et impacts de la rupture des relations contractuelles
Traitement fiscal de la réparation du préjudice subi : risques fiscaux de requalification de l'indemnité en élément d'actif ; cas de la rupture brutale.
Conséquences de la cessation ou du transfert d'une activité.
Illustration : les conseils pratiques pour aménager la rupture des relations contractuelles
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Avant
Elargir
- Workshop : drafting Common Law contracts in English( DC3730 )
- English and American Law for Contracts( DC3930 )
- Contrats du commerce international : les négocier, les rédiger et gérer leur rupture( DC3940 )
- Risques et enjeux douaniers dans l'entreprise( FD1650 )
- Atelier pratique : déterminer des prix de transfert( FL2450 )
- Maîtriser les enjeux TVA et douane des échanges internationaux des biens( FW7215 )
- Impact Fiscal des Incoterms® (Classe virtuelle)( FY7020 )
Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :
- Conférence Actualité fiscale et loi de finances pour 2021( FJ2010 )
- Le FEC, nouvel outil d'analyse au service du contrôle fiscal( FW7135 )
- La piste d'audit fiable, nouvelle condition du droit à déduction de la TVA( FW7145 )
- Maîtriser les enjeux TVA et douane des échanges internationaux des biens( FW7215 )
- « Factur-X » : la nouvelle modalité de facturation électronique( FW7235 )
- Autoliquidation de la TVA( FW7640 )
- Fusion simplifiée, TUP : maîtriser les points-clés pour procéder à l'absorption de filiales détenues à 100%( FW7660 )
- Optimiser la situation des holdings en matière de TVA et de taxe sur les salaires( FW7700 )
- DAC 6 : étendue de l'obligation déclarative et préparation de la première déclaration( FK7245 )
- Actualité fiscale et loi de finances 2021 - spécial Antilles( FW7980 )
- Directive « quick fixes » : impact sur le régime TVA des flux intracommunautaires de biens( FK7230 )
- Les principes essentiels de souscription d'une DEB( FK7240 )
- Réaliser un examen de Conformité Fiscale (ECF) : méthodologie et mise en oeuvre ( FW7240 )
A qui s'adresse cette formation
Fiscalistes, avocats, experts-comptables. Responsables des contrats signés avec des partenaires étrangers : juristes, responsables export.
Homologations de la formation
Pré-requis de la formation
Pratique des contrats internationaux.
Intervenants
L'intervenant de cette formation
Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :
Rémi GOUYET,
Avocat associé
Avocat Associé de la société d'avocats E-TAX, spécialiste des techniques informatiques, Professeur associé à la faculté de droit de Dijon. Après un doctorat en droit privé et fiscalité et un diplôme en science politique, il a enseigné à l'Université avant d'intégrer le Cabinet CMS Francis Lefebvre Avocats en tant qu'avocat associé. Il est titulaire de la mention de spécialisation en droit fiscal et droit douanier et possède une expertise de prés de 17 ans en droit privé et en fiscalité et il intervient en tant que formateur depuis plus de 10 ans dans le domaine de la fiscalité.
Domaines d’expertise :
Les plus
Les points forts de cette formation sont :
Analyse de contrats
Les participants sont invités à apporter des exemples de clauses fiscales que l'intervenant utilisera pour illustrer la démarche d'analyse
Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
- Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d'exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
- Notre pédagogie favorise l'interactivité entre participants et intervenant
- Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l'espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation
- Feuille d'émargement à signer par les participants et l'intervenant par demi-journée de formation
-
Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
- A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
- Remise d'une attestation individuelle de formation sur demande.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
Paris