Objectifs et compétences visées
Savoir de quelle liberté contractuelle dispose l'entreprise face à des dispositions fiscales souvent impératives.Identifier et analyser les conséquences fiscales des dispositions contractuelles.En maîtriser les conséquences pour l'entreprise française.
Programme
Liberté contractuelle et limites d'ordre public
Notion fiscale de prix entre professionnels et règles applicables en l’absence de clause fiscale.
Limites posées par les dispositifs légaux :
la question de la légalité des clauses ;
un effet généralement limité aux parties au contrat.
Enjeux en matière de retenue à la source, TVA, droits de douane.
Contraintes économiques qui entourent les clauses fiscales : incoterms, contrôle des changes.
Contrôle des clauses fiscales présentes dans les contrats internationaux
Interprétation et requalification des contrats par l'administration fiscale et le juge.
Recours du contribuable : recours amiables, arbitrage, procédures spécifiques à la TVA.
Cas pratique : réviser les clauses de prix dans des contrats de distribution
Typologie des clauses fiscales présentes dans les contrats internationaux
Désignation contractuelle du redevable de l'impôt.
Transfert ou partage de l'impôt.
Fixation du prix.
«Gross-up», «reverse charge»...
Clauses visant à optimiser ou à retarder le paiement de l'impôt.
Partage d'expériences : quelles sont les difficultés les plus fréquemment rencontrées et quelles pistes pour les résoudre ?
Contrats internationaux de prestations de services
Enjeux de la qualification au regard des retenues à la source.
Examen de cas particuliers : « management fees », prestations de services techniques, etc.
Cas pratique : distinguer les clauses qui impliquent une imposition en tant que redevances ou en tant que bénéfices d’entreprise
Recours à des intermédiaires : le risque « établissement stable »
Clauses susceptibles de révéler l'existence d'un établissement stable.
Focus sur la notion d'« agent dépendant ».
Délégation de pouvoir.
Cas pratique : identifier les clauses permettant de révéler un établissement stable
Analyse de quelques cas particuliers et encadrement des risques fiscaux
Chantiers : supervision et surveillance ; surveillance à distance ; chantiers successifs.
Contrats de co-traitance internationale : recherche ou fabrication en commun.
Organisation et impacts de la rupture des relations contractuelles
Traitement fiscal de la réparation du préjudice subi : risques fiscaux de requalification de l'indemnité en élément d'actif ; cas de la rupture brutale.
Conséquences de la cessation ou du transfert d'une activité.
Illustration : les conseils pratiques pour aménager la rupture des relations contractuelles
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :
Avant
Elargir
- Contrats du commerce international : les négocier, les rédiger et gérer leur rupture( DC3940 )
- English and American Law for Contracts( DC3930 )
- Workshop : drafting Common Law contracts in English( DC3730 )
- Atelier pratique : déterminer des prix de transfert( FL2450 )
- Risques et enjeux douaniers dans l'entreprise( FD1650 )
- Maîtriser les enjeux TVA et douane des échanges internationaux des biens( FW7215 )
- Impact Fiscal des Incoterms® (Classe virtuelle)( FY7020 )
- Commercial export : les clés fiscales pour augmenter vos marges( FA1000 )
Découvrez nos prochaines conférences et formations d’actualité :
- Conférence Actualité fiscale et loi de finances pour 2020( FJ2010 )
- Gérer la TVA et la taxe sur les salaires dans les holdings( FW7700 )
- Le FEC, nouvel outil d'analyse au service du contrôle fiscal( FW7135 )
- La piste d'audit fiable, nouvelle condition du droit à déduction de la TVA( FW7145 )
- Maîtriser les enjeux TVA et douane des échanges internationaux des biens( FW7215 )
- Résultat fiscal 2019 : les réformes décryptées( FW7225 )
- « Factur-X » : la nouvelle modalité de facturation électronique( FW7235 )
- Autoliquidation de la TVA( FW7640 )
- Fusion simplifiée, TUP : maîtriser les points-clés pour procéder à l'absorption de filiales détenues à 100%( FW7660 )
- Les principes essentiels de souscription d'une DEB( FK7240 )
- Directive « quick fixes » : impact sur le régime TVA des flux intracommunautaires de biens( FK7230 )
- Pack Quick fixes et DEB( L-FK7250-A )
A qui s'adresse cette formation
Fiscalistes, avocats, experts-comptables. Responsables des contrats signés avec des partenaires étrangers : juristes, responsables export.
Pré-requis
Pratique des contrats internationaux.Les plus
Les points forts de cette formation sont :
Analyse de contrats
Les participants sont invités à apporter des exemples de clauses fiscales que l'intervenant utilisera pour illustrer la démarche d'analyse
Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
- Nos formations sont jalonnées de cas pratiques et d’exemples concrets, alliés à des connaissances techniques
- Notre pédagogie favorise l’interactivité entre participants et intervenant
- Un support est remis en début de formation à chaque participant et est disponible sur l’espace pédagogique en ligne
Evaluation de la formation
- Feuille d’émargement à signer par les participants et l’intervenant par demi-journée de formation
-
Evaluation de l’action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, mesurant la satisfaction des participants. Avec votre accord, votre note globale et votre commentaire peuvent être publiés sur notre site au travers d’Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service.
- A froid, 40 jours après la formation permettant de valider le transfert des acquis en situation de travail.
- Remise d’une attestation individuelle de formation sur demande.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
Paris