Formation Techniques approfondies de consolidation selon les règles françaises : opérations de restructuration

Anticiper les effets d'une opération d'acquisition, de fusion ou de cession de filiale sur les comptes consolidés

4.4/5 ( 17 avis)
Session garantie 3 jours Captation Expertise
tealium

Les opérations de restructuration impactent le périmètre de consolidation et par voie de conséquence les capitaux propres consolidés du groupe. Cette formation vise à anticiper les effets d'une variation de périmètre (croissance externe ou restructuration), à acquérir une méthodologie de contrôle des capitaux propres et à établir le tableau de variation des capitaux propres. Elle est destinée à un public disposant déjà de connaissances en techniques de consolidation.

Objectifs pédagogiques

Préciser les enjeux du bouclage des capitaux propres et les impacts d'une variation de périmètreMesurer les impacts sur les capitaux propres consolidés des variations de pourcentage de participation dans les filialesÉvaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés des opérations de restructuration au sein d'un groupeÉvaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés de la conversion des états financiers de filiales libellés en monnaie étrangère

Programme de la formation

Engagement

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur recevra vos objectifs de progrès. Auto-évaluez vos compétences pour suivre vos progrès à l'issue de votre formation.
Préciser les enjeux du bouclage des capitaux propres et les impacts d'une variation de périmètre

Présenter le tableau de variation des capitaux propres

Principe du bouclage des capitaux propresOrigines des variations de capitaux propresLe tableau de variation contributif, société par sociétéLe tableau de variation synthèse groupe
  • Illustration : présentation de quelques exemples de tableaux de variations des capitaux propres

Traiter les conséquences de l'entrée d'une société dans le périmètre de consolidation

Evaluation et comptabilisation de l'écart d'acquisition (goodwill)La juste valeur du coût d'acquisition des titres et des actifs et passifs reprisEvaluation des participations ne donnant pas le contrôleDélai d'affectation de l'écart d'acquisitionConséquences d'un changement d'estimationDivergences French Gaap / IFRS sur les acquisitions
  • Atelier : calcul d'un écart d'acquisition
  • Cas pratique : calculer l'écart d'acquisition et présenter le bilan consolidé à l'issue d'une première acquisition par prise de contrôle d'une filiale
Mesurer les impacts sur les capitaux propres consolidés des variations de pourcentage de participation dans les filiales

Traiter la prise de contrôle par étapes ou achats successifs

Variation impliquant un changement de méthode de consolidationVariation sans incidence sur le périmètre de consolidation
  • Cas pratiques : analyser les capitaux propres consolidés après acquisitions successives de titres : avec changement de méthode de consolidation (passage de la mise en équivalence à l'intégration globale), sans incidence sur le périmètre de consolidation

Réaliser la cession partielle d'intérêts dans une filiale

Cas de la filiale contrôlée : cession sans perte de contrôle exclusif, cession avec perte de contrôle exclusif
  • Ateliers : analyser la vente partielle d'intérêts dans une filiale : avec perte de contrôle exclusif et maintien d'une influence notable, sans incidence sur le périmètre de consolidation
Cas de la filiale mise en équivalence
  • Cas pratique : analyser la cession de % d'intérêt dans une société mise en équivalence sans perte de l'influence notable

Etudier la cession de l'intégralité des titres

Détermination du résultat de cession consolidéRetraitement des divergences résultat social / consolidéIncidences sur la présentation des états financiers consolidésCas de la cession en cours à la clôture de l'exercice
  • Cas pratiques : Etablir le bilan consolidé et analyser l'évolution des capitaux propres consolidés : en cas de cession totale de titres, en cas de cession partielle de titres

Préciser la cession partielle dans une filiale avec déconsolidation

Cas de la conservation d'une participation sous influence notableCas de la fusion-absorption d'une filiale par une entité hors-groupeCas de la déconsolidation sans cession ni dilution
  • Atelier : analyse d'une fusion-absorption d'une filiale à 100 % par une entité hors-groupe
Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés des opérations de restructuration au sein d'un groupe

Traiter la cession interne de titres

Opération réalisée par deux entités intégrées globalementOpération réalisée entre une entité intégrée globalement et une entité intégrée proportionnellement
  • Cas pratique : traiter la cession interne de titres entre deux sociétés intégrées globalement, d'une société détenue à 100%

Préciser le traitement des fusions

Fusion-absorption d'une filiale par l'entreprise consolidanteFusion-absorption d'une entreprise consolidante par une de ses filiales
  • Cas pratique : traiter la fusion d'une filiale détenue à 100 %
Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés de la conversion des états financiers de filiales libellés en monnaie étrangère

Appliquer les principes et méthodes

Monnaie de fonctionnement et notion d'entité autonomeMéthodes du cours historique, du cours de clôture
  • Atelier : opérer la conversion des comptes d'une filiale étrangère selon la méthode du cours de clôture

Traiter le cas d'une entité dans un pays à forte inflation

Entreprise autonomeEntreprise non autonome
  • Atelier : opérer la conversion des comptes d'une entité autonome

Transfert

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources, auto-évaluer vos compétences acquises pendant votre formation et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.

Les points forts

Les concepts étudiés sont systématiquement illustrés par de nombreux cas pratiques portant sur des exemples de restructuration inter et intragroupe

Retours d’expériences de l’intervenant sur les différentes opérations de restructuration traitées en consolidation en tant que consultant expert

À qui s’adresse cette formation ?

Consolideurs - Experts-comptables - Chefs de mission - Commissaires aux comptes - Managers de la fonction comptable et financière impliqués dans le processus de consolidation - Toute personne ayant de bonnes connaissances en consolidation et souhaitant se perfectionner

Pré-requis

Avoir des connaissances en techniques de consolidation ou avoir le niveau de la formation :

Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétencesAcquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentationApprentissage collaboratif lors des moments synchronesParcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfertFormation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Satisfaction et Evaluation

L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF ServiceA froid, 40 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travailSuivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation

Parmi nos formateurs

  • Samir Ben Othman

    Samir BEN OTHMAN

    Conseil en consolidation financière

    Diplômé d'expertise comptable, Samir Ben Othman exerce les métiers d’expertise, d’audit et de la consolidation depuis plus de 16 ans.

    Après des années d’expérience dans des grands groupes d’audit, Samir est depuis 4 ans Manager d’un cabinet spécialisé dans le pilotage de la performance financière notamment en matière de consolidation, de reporting et de planification budgétaire. Il est également intervenant à l’IAE Lyon 3 et dispense des formations dans le cadre de ses projets clients.

Financement de la formation

Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :

Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, le coaching, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…

Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.

L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement. Suite à la réforme de la formation 2018, les missions des OPCO vont être redéfinies d’ici 2021.

N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.

Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.

Vos avis sur la formation

4.4/5
17 avis de consommateurs
24/11/2023

Les conditions de restauration ne sont pas à l'image du tarif de la formation.La restauration est à revoir. Il est inadmissible de nous servir des plateaux repas pour une formation de presque 4 000 €. Cela est totalement inacceptable! Le COVID-19 est derrière nous et n'est plus une excuse. A cause de ce point, je ne suis plus prêt à recommander une formation FRANCIS LEFEBVRE DALLOZ...

TANGUY F.
24/11/2023

La restauration est à revoir : nous servir des plateaux repas pour une formation de presque 4 000 € est tout simplement inacceptable. Le COVID-19 est derrière nous et n'est plus une excuse pour nous restaurer pauvrement. A cause de ce point, je ne suis pas prêt à recommander une formation FRANCIS LEFEBVRE DALLOZ...

NICOLAS D.
24/11/2023

il y a beaucoup de pauses durant la journée et elles sont assez longues. je pense qu'en réduisant le nombre de pause, la formation pourrait tenir sur deux jours pleins.

EMELINE S.
29/11/2023

Pour ma part, formation trop théorique.Souhait d'avoir des exemples et cas plus concret.

MOUNIA J.
24/11/2023

Formation dont le contenu peut être fait sur 2 jours soit 1 000 € moins cher !!! Surtout pour lire un PowerPoint et passer trop vite sur les sujets les plus importants.La formation pourrait commencer plus tôt le matin.Les pauses du matin et de l'apm durait chacune au minimum : 20 mn et celle du midi 2 heures. Et c'est sans compter que pendant les cas pratiques, le formateur s'absentait...

YANNICK P.
20/09/2023

Bon équilibre théorie et cas pratique

VANESSA A.
30/11/2022

Beaucoup de lecture de textes réglementaires, moins de retour expérience de la part des formateurs ou des contributeurs.

FREDDY G.
30/11/2022

Formation dynamique. J'ai beaucoup apprécié les explications claires et précise données.

MELANIE L.
30/11/2022

Très bon niveau du formateur.Peut être fluidifier les exercice en donnant un fichier vierge en amont.

PIERRE C.
09/10/2022

ras

AURELIE C.
09/10/2022

Formation de qualité dispensée par un intervenant ayant une expérience pointue de son domaine.

ANNE CLAIRE M.
27/05/2022

Consultant à l'écoute et très pédagogue, n'hésitant pas à revenir régulièrement sur des points vus précédemment

anonymous a.
05/10/2022

Très bonne organisation.Les contenus sont toujours intéressants.

KAIS S.
18/03/2022

Formation avec un support bien fait et complet et un animateur maîtrisant parfaitement le sujet.

anonymous a.
18/03/2022

Sujet bien traité avec des cas pratiques intéressants et adaptés.

anonymous a.
18/03/2022

Quelques réserves au départ sur le format à distance dû au confinement, rapidement dissipées grâce à la qualité de la formation et de l'intervenante.

anonymous a.
18/03/2022

Supports clairs et cas pratiques appropriés

anonymous a.

Inter

Les sessions garanties correspondent à des dates de formations confirmées par Lefebvre Dalloz Compétences. Ces sessions ne sont ni annulées ni reportées sauf dans le cas de force majeure.
3 jours
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