Formation Techniques de valorisation en normes IFRS (IAS36)

Appliquer les principales techniques de calcul financier applicables aux tests de dépréciation des actifs, aux instruments financiers et aux stock-opt
Les normes IFRS font largement appel aux enjeux d'évaluation et aux techniques actuarielles. La formation traite les principes essentiels relatifs à la norme IAS 36. C'est ainsi que sont abordés les principaux paramètres d'évaluation selon la méthode de la valeur d'utilité (flux, taux d'actualisation,....) et selon la méthode de la juste valeur, l'évaluation des actifs incorporels (présentation des différentes méthodes, enjeux) et les principaux enjeux en matière de présentation et de comptabilisation des instruments financiers (IFRS 9) et des instruments de rémunération en actions (IFRS 2). A l'issue de la formation, le participant sera en mesure d'utiliser les principales techniques de calcul financier applicables dans le cadre des évaluations à effectuer en IAS 36 : actualisation de flux de trésorerie prévisionnels, détermination des taux d'actualisation, utilisation des systèmes de probabilité, application des tests de dépréciation aux actifs corporels / incorporels et titres de participation.

Objectifs et compétences visées de la formation

Expliquer les modèles de valorisation actuarielle en normes IFRS

Appliquer les méthodes de valorisation en IFRS liées aux tests de dépréciation des actifs

Valoriser les instruments financiers en normes IFRS : méthodes actuarielles et modélisations financières

Valoriser et traiter les stock-options en IFRS 2

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Expliquer les modèles de valorisation actuarielle en normes IFRS

Quiz introductif sur les méthodes financières et les normes IFRS

Préciser le cadre institutionnel IAS / IFRS

L'articulartion IAS 6 / IAS 32 / IFRS 9 et les différents plans d'affaires

Pourquoi les méthodes actuarielles sont-elles désormais incontournables en référentiel IFRS ?

Situer les méthodes actuarielles dans le référentiel IFRS

Quelles méthodes / quels modèles actuariels choisir ?

Comment appliquer ces méthodes au contexte de l'entreprise ?

Appliquer les méthodes de valorisation en IFRS liées aux tests de dépréciation des actifs

Préciser les principes de la norme IAS 36 "Dépréciations d'actifs"

Les évolutions de la norme

Le champ d'application

Les tests de dépréciation : principe et exceptions

Mettre en oeuvre les notions fondamentales des tests de dépréciation des actifs

Notion de valeur recouvrable

La juste valeur

La valeur d'utilité

Les flux à actualiser

Le taux d'actualisation : approches par le taux implicite, par les taux de substitution, indirecte

Analyses de sensibilité

Impairment tests et IFRS 16

Les informations à fournir en annexes

Cas pratique : réaliser les tests de dépréciation qu’une entreprise sera amenée à effectuer sur ses immobilisations corporelles et incorporelles selon IAS 36

Traiter le cas spécifique de la valorisation des actifs incorporels

Pourquoi est-il difficile de valoriser les incorporels ?

Les différentes méthode de valorisation

Méthode du coût de reconstitution

Méthode des royalties

Méthode des « excess profits »

Cas pratique : suivre la valeur d'un incorporel

Préciser les recommandations des régulateurs

AMF

ESMA

Valoriser les instruments financiers en normes IFRS : méthodes actuarielles et modélisations financières

Préciser les enjeux de comptabilisation et de classification selon IAS 39 et IFRS 9

La classifcation IAS 39

La classification des actifs financiers et les catégories de passifs financiers selon IFRS 9

Evaluer les actifs et passifs financiers

Evaluation des actifs à la date d'entrée

Evaluation des passifs à la date d'entrée

TIE : calcul, impact, coté prêteur, coté emprunteur

Distinction dette / capitaux propres

Evaluation des actifs et passifs en date d'arrêté

Au coût amorti

A la juste valeur par P/L

Le cas spécifique des dérivés incorporés

Cas pratique : appliquer la technique du coût amorti à un emprunt obligataire

Valoriser et traiter les stock-options en IFRS 2

Appliquer le référentiel IFRS pour modéliser et évaluer les stock-options

Méthode de valorisation des stock-options

Choix du modèle d'évaluation de stock-option

Opérer le traitement comptable des plans d'attribution de stock-options selon IFRS 2

La norme IFRS 2 : caractéristiques et champ d'application

Le traitement comptable prescrit par IFRS 2

Cas pratique : valoriser un plan de stock-options selon le modèle Black-Scholes-Merton puis préciser le traitement comptable applicable

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :

A qui s'adresse cette formation

Consolideurs - Responsables comptables - Experts comptables - Chefs de mission - Managers expérimentés de la fonction comptable et financière

Pré-requis de la formation

Avoir des connaissances générales sur les principes comptables en référentiel IAS/IFRS ou avoir le niveau de la formation :

Intervenants
L'intervenant de cette formation

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Pierre Astolfi

    Pierre ASTOLFI,

    Expert-Comptable

    Diplômé d'expertise comptable, il a travaillé au sein du cabinet KPMG dans les domaines de l'audit externe et de l'évaluation, puis il est devenu associé au sein du cabinet Ricol-Lasteyrie, spécialisé dans l'évaluation d'entreprises et l'expertise financière. Depuis 2012, il est rattaché à l'IAE Gustave Eiffel de l'Université Paris-Est Créteil Val de Marne, aujourd'hui en charge du Master Comptabilité Contrôle Audit.

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Calculs financiers effectués sur ordinateur, de telle façon que vous puissiez facilement les réutiliser

Nombreux cas pratiques

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation

L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.

Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :

A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service

A froid, 40 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail

Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation

Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
PARIS
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