Formation Techniques approfondies de consolidation selon les règles françaises : opérations de restructuration

Anticiper les effets d'une opération d'acquisition, de fusion ou de cession de filiale sur les comptes consolidés

Objectifs et compétences visées de la formation

Traiter les conséquences de l'entrée d'une société dans le périmètre de consolidation

Mesurer les impacts sur les capitaux propres consolidés des variations de pourcentage de participation dans les filiales

Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés des opérations de restructuration au sein d'un groupe

Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés de la conversion des états financiers de filiales libellés en monnaie étrangère

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Traiter les conséquences de l'entrée d'une société dans le périmètre de consolidation

Préciser les enjeux du bouclage des capitaux propres

Rappel des méthodes de consolidation

Le tableau de variation des capitaux propres

Appliquer les règles spécifiques à la variation de périmètre

Evaluation et comptabilisation de l'écart d'acquisition (goodwill)

La juste valeur du coût d'acquisition des titres et des actifs et passifs repris

Evaluation des participations ne donnant pas le contrôle

Délai d'affectation de l'écart d'acquisition

Conséquences d'un changement d'estimation

Divergences French Gaap / IFRS sur les acquisitions

Atelier : calcul d'un écart d'acquisition

Cas pratique : calculer l'écart d'acquisition et présenter le bilan consolidé à l'issue d'une première acquisition par prise de contrôle d'une filiale

Mesurer les impacts sur les capitaux propres consolidés des variations de pourcentage de participation dans les filiales

Traiter la prise de contrôle par étapes ou achats successifs

Variation impliquant un changement de méthode de consolidation

Variation sans incidence sur le périmètre de consolidation

Cas pratiques : analyser les capitaux propres consolidés après acquisitions successives de titres :

avec changement de méthode de consolidation : passage de la mise en équivalence à l'intégration globale

sans incidence sur le périmètre de consolidation

Traiter la cession partielle d'intérêts dans une filiale

Cas de la filiale contrôlée

Cession sans perte de contrôle exclusif

Cession avec perte de contrôle exclusif

Ateliers : analyser la vente partielle d'intérêts dans une filiale :

avec perte de contrôle exclusif et maintien d'une influence notable

sans incidence sur le périmètre de consolidation

Cas de la filiale mise en équivalence

Cas pratique : analyser la cession de % d'intérêt dans une société mise en équivalence sans perte de l'influence notable

Traiter la cession de l'intégralité des titres

Détermination du résultat de cession consolidé

Retraitement des divergences résultat social / consolidé

Incidences sur la présentation des états financiers consolidés

Cas de la cession en cours à la clôture de l'exercice

Cas pratiques : Etablir le bilan consolidé et analyser l'évolution des capitaux propres consolidés :

en cas de cession totale de titres

en cas de cession partielle de titres

Traiter la cession partielle dans une filiale avec déconsolidation

Cas de la conservation d'une participation sous influence notable

Cas de la fusion-absorption d'une filiale par une entité hors-groupe

Cas de la déconsolidation sans cession ni dilution

Atelier : analyse d'une fusion-absorption d'une filiale à 100 % par une entité hors-groupe

Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés des opérations de restructuration au sein d'un groupe

Traiter la cession interne de titres

Opération réalisée par deux entités intégrées globalement

Opération réalisée entre une entité intégrée globalement et une entité intégrée proportionnellement

Cas pratique : traiter la cession interne de titres entre deux sociétés intégrées globalement, d'une société détenue à 100%

Traiter les fusions

Fusion-absorption d'une filiale par l'entreprise consolidante

Fusion-absorption d'une entreprise consolidante par une de ses filiales

Cas pratique : traiter la fusion d'une filiale détenue à 100 %

Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés de la conversion des états financiers de filiales libellés en monnaie étrangère

Appliquer les principes et méthodes

Monnaie de fonctionnement et notion d'entité autonome

Méthodes du cours historique, du cours de clôture

Atelier : opérer la conversion des comptes d'une filiale étrangère selon la méthode du cours de clôture

Traiter le cas d'une entité dans un pays à forte inflation

Entreprise autonome

Entreprise non autonome

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :

A qui s'adresse cette formation

Consolideurs - Experts-comptables - Chefs de mission - Commissaires aux comptes - Managers de la fonction comptable et financière impliqués dans le processus de consolidation - Toute personne ayant de bonnes connaissances en consolidation et souhaitant se perfectionner

Pré-requis de la formation

Avoir des connaissances en techniques de consolidation ou avoir le niveau de la formation :

Intervenants
Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Samir Ben Othman

    Samir BEN OTHMAN

    Conseil en consolidation financière

    Diplômé d'expertise comptable, Samir Ben Othman exerce les métiers d’expertise, d’audit et de la consolidation depuis plus de 16 ans.

    Après des années d’expérience dans des grands groupes d’audit, Samir est depuis 4 ans Manager d’un cabinet spécialisé dans le pilotage de la performance financière notamment en matière de consolidation, de reporting et de planification budgétaire. Il est également intervenant à l’IAE Lyon 3 et dispense des formations dans le cadre de ses projets clients.

  • Saâd Khayatei

    Expert-comptable et Commissaire aux comptes

    Expert-comptable et Commissaire aux comptes, Saâd Khayatei est spécialisé en normes IFRS et consolidation statutaire et de gestion.

    Après 2 années en expertise comptable puis 7 ans en Audit, il accompagne actuellement les directions financières sur les sujets de reportings consolidés en normes françaises et IFRS et dans le cadre d’opérations complexes telles que les fusions, acquisitions et changement de périmètre.

    Saâd Khayatei assiste également les groupes français et internationaux dans le cadre de projet de mise en place et évolution de leurs outils de reporting statutaire et de gestion.

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Les concepts étudiés sont systématiquement illustrés par de nombreux cas pratiques portant sur des exemples de restructuration inter et intragroupe

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation

L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.

Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :

A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service

A froid, 40 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail

Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation

Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
PARIS
  • -7-
  • -16-
  • -13-
  • -14-
  • -14-
A DISTANCE
  • -7-
  • -16-
  • -13-
  • -14-
  • -14-