Formation Tableau des flux de trésorerie (TFT) en consolidation : le construire et l'analyser

Analyser la formation de la trésorerie du groupe en établissant le TFT consolidé dans le respect des normes IFRS ou des règles françaises
Cette formation détaille les modalités d'élaboration du tableau de flux de trésorerie consolidé selon le référentiel IFRS et les règles françaises de consolidation, ces deux référentiels présentant peu de divergences sur ce thème. En dehors de la présentation détaillée des différentes rubriques du tableau et de leur contenu, vous étudiez comment appréhender la notion fondamentale de « cash » dans cet état de synthèse, notamment les modalités de détermination des flux « cash » à partir des comptes des entités du groupe ainsi que l'identification des incidences sur le « cash » du groupe des principales opérations de consolidation et de variations de périmètre. L'accent est mis sur la pratique et à l'issue de cette formation vous serez en mesure de participer à la construction et à l'analyse du tableau de flux de trésorerie de votre groupe.
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Objectifs et compétences visées de la formation

Identifier le cadre réglementaire pour la publication du tableau de flux de trésorerie

Etablir le tableau des flux de trésorerie à partir des comptes sociaux

Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé permettant d'analyser la trésorerie du groupe

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Identifier le cadre réglementaire pour la publication du tableau de flux de trésorerie

Expliquer le TFT

Structure du tableau

Objectifs du TFT

Brainstorming : les apports du TFT

Préciser les obligations en matière de publication et les formats préconisés

Selon les normes IFRS

Selon les règles françaises (comptes sociaux et consolidés)

Etude de cas : analyse comparative des formats appliqués par plusieurs groupes

Etablir le tableau des flux de trésorerie à partir des comptes sociaux

Représenter la structure générale du tableau

Le concept-clé : trésorerie et équivalents de trésorerie

Analyse de la ventilation des flux de trésorerie par fonction : flux d'activité, flux d'investissement et flux de financement

Identification du contenu et des caractéristiques de chaque catégorie

Cas pratique : déterminer un flux de trésorerie d’activité selon la méthode indirecte

Mettre en œuvre la méthodologie de construction du TFT à partir des comptes sociaux

Application aux flux générés par l'activité

Application aux flux liés aux opérations d'investissement

Application aux flux lés aux opérations de financement

Cas pratique : élaborer un tableau de flux de trésorerie pour une entité

Traiter les opérations de trésorerie particulières pour présenter les flux

Opérations sans effet sur la trésorerie

Opérations de couverture

Les possibilités de présentation des flux

Classement de certains flux dont la présentation n'est pas précisée par les normes

Quiz sur les opérations particulières de trésorerie

Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé permettant d'analyser la trésorerie du groupe

Repérer les spécificités du tableau des flux de trésorerie consolidé

Méthode de consolidation et impact sur la présentation des flux de trésorerie

Elimination des flux internes : cas des dividendes et des augmentations de capital

Particularités des entités mises en équivalence

Présentation des flux liés aux prises et pertes de contrôles

Présentation des flux liés aux variations d'intérêts dans une entreprise contrôlée

Incidence de la variation des cours des devises

Cas des abandons d'activités

Cas pratique : déterminer les flux à présenter en cas de variation de périmètre

Mettre en œuvre la méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie consolidé

A partir des tableaux de trésorerie individuels

A partir des comptes de bilan en flux

Les informations à fournir en annexe

Les principaux ratios d'analyse financière couramment utilisés

Cas pratique de synthèse : élaborer au moyen de matrices Excel les tableaux de flux de trésorerie à partir des comptes individuels et consolidés de groupes dans différentes situations

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.
Formations complémentaires
Vous pouvez intégrer cette formation dans un itinéraire pédagogique complet :

A qui s'adresse cette formation

Consolideurs - Responsables comptables - Experts-comptables – Chefs de missions - Commissaires aux comptes - Collaborateurs de la fonction comptable et financière

Pré-requis de la formation

Avoir des connaissances sur les mécanismes d'établissement des comptes consolidés ou avoir le niveau de l'une des formations :

Intervenants
L'intervenant de cette formation

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Beatrice Bihl

    Béatrice BIHL,

    Expert-comptable, spécialiste en normes IFRS

    Après 15 ans d'expertise en cabinet d'audit et dans les services financiers d'un groupe international, elle exerce en tant qu'expert-comptable dans le cadre de missions d'assistance à l'élaboration de comptes consolidés de groupes publiant en normes internationales IFRS ou en référentiel français.

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Analyse du tableau de flux de trésorerie de plusieurs groupes afin d'illustrer les pratiques actuelles

Cas pratiques de construction du tableau de flux de trésorerie réalisés sur Excel

Nombreux exemples pour mieux cerner la construction et l'analyse du TFT

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation

L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.

Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :

A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service

A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail

Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation

Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
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