Formation Produits dérivés (instruments financiers à terme) : aspects comptables et fiscaux pour les entreprises industrielles et commerciales

Opérer les techniques comptables et les retraitements fiscaux liés aux instruments financiers pour les entreprises industrielles et commerciales

Objectifs et compétences visées de la formation

Expliquer l'environnement général des instruments financiers à terme

Opérer le traitement comptable des dérivés et opérations de couverture selon la réglementation française

Mettre en œuvre les retraitements fiscaux nécessaires attachés aux produits dérivés

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

NB : Les spécificités du secteur banque sont traitées dans la formation " Comptabilité et fiscalité des produits dérivés pour le secteur bancaire " (code 1070)

Expliquer l'environnement général des instruments financiers à terme

Préciser le contexte des produits dérivés

Les caractéristiques (sources d'exposition, instruments utilisés, risque couvert) des principales opérations

La couverture des coupons de la dette en devise

Les couvertures de flux d'exploitation (matières premières)

Les couvertures de flux d'investissement

Les couvertures de situations nettes en devise

La couverture des actifs dédiés en devises

La variabilité du taux d'intérêt d'une dette

La transformation d'une dette émise en devise

La problématique de la comptabilité de couverture

La sensibilité au risque de taux (taux fixe / taux variable)

Quiz sur les opérations de couverture

Présenter les instruments financiers et les marchés financiers

Qu'est ce qu'un instrument financier, un produit dérivé ? Par quelle(s) source(s) juridiques(s) sont-ils définis ?

Quels risques prend l'utilisateur d'un produit dérivé ? Quels sont les risques sur lesquels les produits dérivés permettent une action ?

Comment fonctionne le marché des instruments financiers à terme ?

Qu'est ce qu'un marché règlementé, un marché organisé et un marché de gré à gré ?

Atelier pour illustrer les stratégies de couverture de groupes cotés au CAC 40

Opérer le traitement comptable des dérivés et opérations de couverture selon la réglementation française

Préciser les principes à appliquer

Les règles comptables françaises concernant les dérivés et opérations de couverture

Les positions ouvertes isolées (POI) et les POI avec soultes

Cas pratique : comptabiliser un dérivé en POI avec soulte

Traiter la comptabilisation des opérations de couverture (opérations éligibles)

Application du principe de symétrie

Cas pratique : justifier l'éligibilité d'une opération à la comptabilité de couverture et présenter les écritures comptables

Les primes sur options

Cas pratique : justifier l'éligibilité d'un dérivé de couverture optionnel et présenter les écritures comptables

Le report / déport

Les spécificités de la couverture des matières premières

La gestion des arrêts de couverture

Les opérations d'optimisation

Ateliers : étudier l'éligibilité à la comptabilité de couverture d'opérations d'optimisation et la composante du risque complémentaire, procéder à leur comptabilisation

Les informations à porter en annexe

Cas des macro-couvertures, traitées hors règlement ANC 2015-05

Quiz sur les règles comptables françaises des dérivés et opérations de couverture

Exposé sommaire des normes IFRS (les différences avec les règles françaises)

Cas pratique : comparer le traitement d'un emprunt à taux variable couvert en risque de taux selon les règles françaises et IFRS

Mettre en œuvre les retraitements fiscaux nécessaires attachés aux produits dérivés

Préciser les principes fiscaux de base

Identifier l'exception au principe d'imposition immédiate du résultat latent

Le report des profits latents

La limitation de la perte latente (positions symétriques)

Traiter le cas particulier des titres achetés couverts par des options

Atelier pour illustrer le traitement de titres achetés couverts par l'achat d'un put

Quiz de synthèse sur les règles fiscales

Traiter les obligations déclaratives

Cas pratiques de synthèse : présenter les écritures et les conséquences fiscales relatives à différentes opérations de couverture selon les règles francaises, et certaines selon les normes IFRS

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.
Formations complémentaires

A qui s'adresse cette formation

Comptables expérimentés - Responsables comptables - Trésoriers d'entreprise - Experts-comptables - Chefs de mission - Toute personne souhaitant appréhender les traitements comptables et fiscaux des produits dérivés (sous l'angle entreprise)

Pré-requis de la formation

Avoir de bonnes notions sur les produits dérivés ou avoir le niveau de la formation :

Intervenants
L'intervenant de cette formation

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Herve Thiery

    Consultant en comptabilité bancaire et formateur

    Ancien membre de l'Autorité des Normes Comptables, Hervé THIERY a été en charge de la doctrine comptable bancaire chez PwC, mais également Directeur des Risques, Directeur Comptable et responsable des Normes Comptables et Prudentielles de différentes banques (Banque PSA Finance, Credipar, Banque La Hénin).

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Pour chaque produit dérivé : rappel des caractéristiques, exposé des principes comptables et fiscaux, exemples d'application

Formation rythmée par de nombreux exemples chiffrés

Fiches de synthèse sur la comptabilisation et les règles fiscales

Expertise de l'intervenant, spécialiste des marchés financiers

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation

L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.

Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :

A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service

A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail

Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation

Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
PARIS
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