Formation Consolidation en IFRS : appliquer les principes de traitement des variations de périmètre

Mettre en pratique les principes clés des normes IFRS (IFRS 3, IFRS 10) pour traiter les variations de périmètre des entités consolidées
Cette formation se présente davantage sous la forme d'un atelier pratique, précédé des rappels des notions traitées, pour un public de consolideurs ayant des notions sur les tableaux de variation des capitaux propres (Varcap) et des flux de trésorerie (TFT) et souhaitant avoir une vision transverse des impacts des opérations de variation de périmètre sur leurs comptes consolidés.

Objectifs et compétences visées de la formation

Expliquer les points clés du traitement des variations de périmètre

Réaliser les traitements liés aux prises de contrôle

Traiter les opérations de variations ultérieures d'intérêts dans une entité contrôlée

Traiter l'acquisition d'entités mises en équivalence

Programme

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Préparez-vous avec la fiche mémo : synthèse des principaux impacts des opérations de variation de périmètre en IFRS

Programme de cette formation

Expliquer les points clés du traitement des variations de périmètre

Préciser les principes clés des normes IFRS

Le concept de l'entité économique

Les principes clés du traitement des variations de structure en consolidation

Utiliser des outils de contrôle pour le traitement des variations de périmètre

Le rôle du tableau de variation des capitaux propres

Le rôle du tableau des flux de trésorerie

Illustration à partir d'un exemple de tableaux de variation des capitaux propres et des flux de trésorerie, de leur rôle en tant qu'outils de contrôle

Réaliser les traitements liés aux prises de contrôle

Mettre en oeuvre les principes essentiels du traitement des prises de contrôle

Les différentes étapes à appréhender

Les points pour attention

Identifier les impacts sur le bilan, les capitaux propres et les flux de trésorerie consolidés

Exemple d'application avec détermination du goodwill partiel et du goodwill complet

Cas pratique : déterminer le goodwill partiel / complet et établir le bilan, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie consolidés lors d'une prise de contrôle

Traiter la prise de contrôle par étapes

La méthode de calcul du goodwill

Les conséquences pratiques de la réestimation de la quote-part antérieure

Exemple d'application dans le cadre de la prise de contrôle d'une entité antérieurement à la mise en équivalence

Cas pratique : déterminer le goodwill et établir le bilan, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie consolidés lors d'une prise de contrôle d'une entité mise en équivalence

Traiter les opérations de variations ultérieures d'intérêts dans une entité contrôlée

Déterminer l'impact d'une acquisition complémentaire d'intérêts

Principe général de traitement

Identifier les impacts sur le bilan, les capitaux propre et les flux de trésorerie consolidés

Exemple d'application avec goodwill pariel / complet

Cas pratique : déterminer l'incidence sur les comptes consolidés d'une acquisition d'intérêts minoritaires dans une filiale, en cas de goodwill partiel et complet et établir le bilan, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie consolidés

Déterminer l'impact d'une cession d'intérêts dans une filiale sans perte de contrôle

Principal général de traitement

Analyse du résultat de cession consolidé

Identifier les impacts sur le bilan, les capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie consolidés

Exemple d'application avec goodwill partiel / compet

Cas pratique : dans le cas d'une cession d'intérêts dans une filiale sans perte de contrôle, déterminer et analyser le résultat de cession consolidé et établir le bilan, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie consolidés

Réaliser les traitements liés à la perte de contrôle

Principe général de traitement

Les conséquences pratiques de la réestimation de la quote-part conservée

Identifier les impacts sur le bilan, les capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie consolidés

Cas pratique : dans le cas d'une cession d'intérêts dans une filiale qui reste mise en équivalence, déterminer et analyser le résultat de cession consolidé et établir le bilan, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie

Traiter l'acquisition d'entités mises en équivalence

Déterminer le coût d'acquisition

Problématnique de la définition du coût

Cas des variations ultérieures du prix d'acquisition et des augmentations de % avec maintien de la mise en équivalence

Préciser les modalités de première consolidation par mise en équivalence

La juste valeur

Le goodwill

Cas d'excédent entre la QP de capitaux propres acquis et le coût d'acquisition

Cas pratiques : établir le bilan consolidé en IFRS et le tableau de variation des capitaux propres consolidés dans le cas :

de la première consolidation d'une entité mise en équivalence,

d'une acquisition complémentaire de titres dans une entité mise en équivalence

E-Coach

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Formations complémentaires

A qui s'adresse cette formation

Consolideurs – Experts-comptables – Chefs de missions – Collaborateurs de la fonction comptable et financière impliqués dans le processus de consolidation en IFRS

Pré-requis de la formation

Avoir des notions sur l'élaboration des tableaux de variations des capitaux propres et de flux de trésorerie et avoir des connaissances en consolidation ou le niveau de la formation :

Intervenants
L'intervenant de cette formation

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Beatrice Bihl

    Béatrice BIHL,

    Expert-comptable, spécialiste en normes IFRS

    Après 15 ans d'expertise en cabinet d'audit et dans les services financiers d'un groupe international, elle exerce en tant qu'expert-comptable dans le cadre de missions d'assistance à l'élaboration de comptes consolidés de groupes publiant en normes internationales IFRS ou en référentiel français.

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Application par les participants à diverses situations de variations de périmètre et d'intérêts dans un groupe au moyen de la réalisation de cas pratiques

Approche synthétique permettant d'appréhender et de contrôler les impacts des variations de périmètre et d'intérêts à la fois sur le bilan, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation

L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.

Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :

A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service

A froid, 40 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail

Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation

Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
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