Formation Parcours Responsable comptable

Certification Lefebvre Dalloz
Le parcours de Responsable comptable traite les aspects de la clôture des comptes tant sur le plan technique (revue d'ensemble des difficultés fiscales et comptables) que sur le plan organisationnel. Il s'agit d'un parcours de 12 jours de formation (84 heures), répartis en 5 modules et incluant une journée de révisions en vue de l'examen de la certification Lefebre Dalloz.
  • Reconduction en 2023

Objectifs et compétences visées de la formation

Résoudre les principales difficultés techniques de l'arrêté des comptes en vue de l'élaboration des états financiers de l'entreprise

Organiser les travaux de clôture comptable de manière efficiente

Déterminer le résultat fiscal et s'assurer de la conformité fiscale de l'entreprise

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation.Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès

Programme de cette formation

Clôture des comptes annuels : mise en œuvre et examen des difficultés comptables (3 jours)

Appréhender le cadre réglementaire et les formalités inhérentes aux comptes annuels

Appliquer la réglementation comptable française

Le cadre légal et réglementaire du droit comptable

Les options retenues pour la présentation des états financiers

Les principes comptables, méthodes comptables et estimations comptables

La règlementation fiscale et les conséquences de l'application du droit comptable

Quiz sur le cadre réglementaire

Réaliser la publication des comptes annuels

Les formalités

Les allègements

La responsabilité

Quiz sur le dépôt des comptes

Résoudre les difficultés relatives aux règles d'évaluation et de comptabilisation des actifs et passifs avec prise en compte des impacts fiscaux

Traiter le cycle immobilisations

Les immobilisations corporelles : coût d'entrée, dépenses postérieures, mises en conformité, gros entretien, composants et amortissements

Les immobilisations incorporelles : critères d'identification, frais d'établissement, frais de recherche et développement, logiciels, sites internet, fonds commerciaux, traitement des coûts de formation et tests de dépréciation

Les immobilisations financières et le portefeuille-titres : catégories de titres comptables et fiscales, évaluation initiale et à la date de clôture, traitement comptable et fiscal des revenus de titres, cessions de titres

Cas pratiques :

déterminer le mode de comptabilisation de certains frais (en charges ou en immobilisations ?)

calculer le coût d'entrée, l'amortissement et les conséquences de la cession d'une immobilisation

déterminer le traitement comptable et fiscal d'une immobilisation comprenant deux composants distincts et de dépenses informatiques

définir la catégorie de classement comptable et fiscal de titres d'un portefeuille, comptabiliser et évaluer des immobilisations financières

Traiter le cycle stocks

Le coût d'entrée

Les variation et évaluation à la date de clôture

Le traitement comptable et fiscal des dépréciations de stocks et encours

Cas pratique : traiter le cycle stocks à la clôture de l'exercice et indiquer les impacts fiscaux éventuels

Traiter le cycle créances

Les règles comptables et fiscales de reconnaissance des revenus

Les contrats à long terme : règles comptables et jurisprudence fiscale

Le traitement des créances douteuses et des pertes sur créances irrécouvrables

Les transactions en devises

Quiz sur le traitement du cycle créances à la clôture de l'exercice

Traiter le cycle capitaux propres

Les opérations sur les capitaux propres : affectation du résultat, opérations sur le capital....

Les subventions d'investissement et d'équipement

Les provisions règlementées

Traiter le cycle provisions

Les règles générales de constatation des passifs et provisions

L'évaluation des passifs et provisions

Les limitations fiscales

Cas pratique : déterminer le traitement comptable et fiscal de provisions pour risques et charges

Traiter le cycle fiscal

Le passage du résultat comptable au résultat fiscal : assiette et le calcul de l'impôt, retraitements fiscaux, imputation des déficits fiscaux, notions d'impôt exigible et d'impôt différé

La participation des salariés : principes et modalités, régime social et fiscal, comptabilisation

L'intéressement et l'abondement

Quiz portant sur les retraitements et particularités à analyser dans le cycle fiscal

Réviser les comptes sociaux en vue de la préparation de la liasse fiscale et de l'établissement l'annexe comptable

Mettre en œuvre les opérations de clôture des comptes annuels

Les travaux spécifiques

La révision comptable par cycle

La revue analytique

Les recoupements avec la liasse fiscale

La notion de valeur probante

Atelier : compléter un texte à trou retracant les différents travaux de révision à opérer lors de la clôture des comptes

Établir l'annexe des comptes annuels

Le principe de l'élaboration de l'annexe

Les mesures d'allègement

Le principe d'importance relative

Proposition d'une structure type d'annexe : faits caractéristiques de l'exercice,principes et méthodes comptables, notes relatives au bilan et au compte de résultat, autres informations significatives

Focus sur certaines informations à communiquer

Quiz sur les informations à communiquer dans l'annexe

Le passage du résultat comptable au résultat fiscal (2 jours)

Réaliser les travaux préalables à toute détermination d'un résultat fiscal

Evaluer la valeur juridique des sources d'informations disponibles

Les sources du droit fiscal

Leur hiérarchie

Cas pratique : rechercher et citer les sources du droit permettant de conclure au rattachement d'un produit à un exercice comptable

S'approprier la démarche méthodologique de la détermination d'un résultat fiscal

Le principe de connexion entre comptabilité et fiscalité

Le mécanisme des retraitements extracomptables : réintégrations et déductions

Leur traduction sur les imprimés composant la liasse fiscale : déclaration d'IS (imprimé 2065), les deux séries de tableaux (comptables et fiscaux) composant la liasse fiscale jointe à la déclaration d'IS, les principaux tableaux fiscaux : 2056, 2058 A, 2058 B et 2059 B

Cas pratique : Pour chaque proposition, indiquer si la règle fiscale est divergente de la règle comptable et s'il y a lieu d'opérer une réintégration ou une déduction extracomptable

Identifier les opérations extraterritoriales non imposables à l'IS français

Les règles de territorialité de l'IS en droit interne

Le rôle des conventions fiscales

Cas pratique : indiquer l'impact sur les tableaux comptables et sur l'imprimé 2058 d'une activité exercée à l'étranger non imposable en France

Analyser sous l'angle fiscal les charges, amortissements et provisions enregistrés comptablement pour procéder aux réintégrations extracomptables

Réintégrer les charges dont la déduction est limitée, interdite ou différée

Le régime des charges concernées : aides entre entreprises, dons, jetons de présence, taxes non déductibles, amendes, etc.

La traduction sur l'imprimé 2058 A

Le financement de l'entreprise et la déductibilité des charges financières : cas des charges financières versées à des entreprises liées, autres dispositifs applicables

Cas pratique : examiner le régime fiscal des charges comptabilisées par une entreprise pour compléter l'imprimé 2058 A et déterminer son résultat fiscal

Examiner les divergences fiscalo-comptables en matière d'amortissement

L'amortissement minimal obligatoire

Le cas des biens décomposés

Les biens dont l'amortissement est fiscalement limité ou interdit

Les amortissements exceptionnels (suramortissement, etc.)

Cas pratique : indiquer les conséquences d'une remise en cause par l'adminstration fiscale d'une durée d'amortissement pratiquée par l'entreprise

Analyser la déductibilité fiscale des provisions, charges à payer ou dépréciations

Les conditions générales de déduction

Les charges à payer : distorsion entre comptabilité et fiscalité

Le traitement de la C3S (Contribution Sociale de Solidarité des Sociétés), etc.

Cas pratique : déterminer le régime fiscal des amortissements et dépréciations comptabilisées par une entreprise

Déduire les revenus ou plus-values bénéficiant de régimes fiscaux dérogatoires

Appliquer le régime fiscal approprié au portefeuille titres

Les conditions d'application et effets du régime mère-filiales

Le traitement des participations dans une société de personnes

Cas pratique fil rouge 1/3 : traiter fiscalement des dividendes encaissés par une société soumise à l'IS

Déterminer le résultat fiscal long terme : les produits taxables à taux réduits

Les opérations concernées : cession de titres de participation, produits de la propriété industrielle

Les retraitements fiscaux à réaliser

Cas pratique fil rouge 2/3 : déterminer des résultats de cessions de titres

Fiscaliser certains gains (ou pertes) latents

Les écarts sur titres d'OPCVM

Les contrats en devises

Cas pratique fil rouge 3/3: établir les déclarations 2058 A et 2059 B de l'entreprise

Calculer le résultat fiscal pour appliquer les taux d'IS au résultat fiscal bénéficiaire ou gérer le résultat fiscal déficitaire

Calculer et payer l'IS

Les taux d'IS : taux normal ; taux réduits ; taux spécial PME

La contribution sociale sur les bénéfices

Cas pratique : retraiter des charges et des produits d'une entreprise sur les imprimés fiscaux pour déterminer le résultat fiscal et calculer l'IS correspondant

Reporter un résultat déficitaire

Les modalités du report en avant des pertes

L'option pour le report en arrière du déficit fiscal

Partage d'expériences : faut-il toujours opter pour le report en arrière des pertes ?

Techniques de révision des comptes (3 jours)

Préparer en amont la démarche de révision des comptes

Définir les objectifs de la révision

Cas pratique fil rouge 1/2 : identifier les zones de risques sur une activité de distribution et recenser les contrôles à mettre en place

Construire le programme de travail

Mettre en oeuvre une approche par les risques : comment concentrer les contrôles sur les points qui présentent les risques les plus élevés ?

Evaluer le contrôle interne pour orienter et adapter les travaux de révision des comptes

Calculer un seuil de signification permettant de déterminer l'étendue des travaux de révision

Cas pratique fil rouge 2/2 : identifier les zones de risques sur une activité de distribution et recenser les contrôles à mettre en place

Organiser le contrôle des comptes et son suivi jusqu'au rapport de révision

Collecter les éléments probants permettant de justifier l'opinion émise sur les comptes

L'observation physique des actifs de valeur

Les procédures d'analyse des variations significatives des données de l'année par rapport à celles des années antérieures (ou prévisionnelles)

Les demandes de confirmation de mouvements ou de soldes auprès des principaux tiers de l'entreprise

Les sondages empiriques et/ou orientés

Les outils informatiques d'analyse des fichiers et des mouvements comptables

Cas pratique : orienter les contrôles à effectuer à partir de l'analyse d'une balance générale de clôture

Mettre en place des dossiers de travail

Formaliser la documentation des travaux

Conserver la trace des travaux et en apporter la preuve

Compléter la check-list de fin de mission et établir les rapports de révision

Cas pratique : proposer une check-list de fin de mission

Utiliser les techniques et les outils de révision des comptes

Contrôler chaque cycle d'opérations

Trésorerie/financement

Cas pratique : contrôler des documents bancaires (rapprochement, relevés)

Achats/fournisseurs

Cas pratique : déterminer sur le cycle fournisseurs-achats, les contrôles à opérer en fonction des différentes assertions d'audit

Ventes/clients

Cas pratique : à partir d'un contexte spécifique, proposer un programme de révision du cycle clients

Frais de personnel

Immobilisations

Stocks et encours

Cas pratique : dans le cadre du contrôle des comptes de stocks de marchandises, proposer les diligences préalables et une démarche de l'audit d'inventaire

États, impôts et taxes

Provisions

Cas pratique : contrôler le tableau des provisions

Capitaux propres

Contrôler l'annexe comptable

Les principes de construction de l'annexe comptable

Les points sensibles de l'annexe

Le tableau exhaustif de contrôle de l'annexe

Atelier de réflexion : utilisation du Fichier des Écritures Comptables (FEC) pour détecter les anomalies

TVA : approfondir et actualiser ses connaissances (1 jour)

Analyser les contours du champ d'application de la TVA

Tracer la limite entre opérations dans le champ et hors champ d'application de la TVA

Analyse de la notion de lien direct et application aux indemnités et subventions

Opérations immobilières et TVA

Livraisons à soi-même (LASM)

Examiner les exonérations de TVA

Locations immobilières ; intérêts ; refacturations à prix coûtant ; cessions d'immobilisations

Exercice de l'option pour la taxation à la TVA

Partage d'expériences : les erreurs fréquemment relevées au cours des contrôles fiscaux

Examiner les opérations transfrontalières au regard des règles TVA

Appliquer la territorialité de la TVA aux livraisons de biens

Importations et exportations, autoliquidation de la TVA à l'importation

Livraisons et acquisitions intracommunautaires, opérations triangulaires

Ventes en franchise de taxe

Partage d'expériences : comment se prémunir contre la fraude carrousel

Appliquer la territorialité de la TVA aux prestations de services

Règle du lieu d'établissement du preneur

Exceptions : services afférents aux immeubles ; ventes à consommer sur place...

Partage d'expériences : quels sont les types de redressements fréquemment rencontrés ?

Synthèse : les différents cas d'autoliquidation de la TVA par le client

Identifier les points d'attention relatifs à la détermination de la TVA collectée

Définir les éléments à intégrer dans la base d'imposition à la TVA

Principe

Frais de port ou de transport : l'impact des conditions de vente

Intérêts sur opérations commerciales

Rabais, remises, ristournes

Taxer l'opération à la TVA

Choix du taux de TVA

Conséquence d'une erreur de taux

Synthèse : quel taux appliquer en cas de réalisation de plusieurs prestations soumises à des taux de TVA différents

Vérifier la correcte détermination de la TVA déductible

Examiner les conditions de fond d'exercice du droit à déduction

Calcul des différents cœfficients (assujettissement, taxation, admission)

Point sur la récupération de la TVA sur les notes de frais

Mécanisme des régularisations de TVA : régularisations annuelles et globales

Droit à déduction grevant les frais généraux supportés par une holding mise en oeuvre de la théorie des frais généraux

Synthèse : gérer la récupération de la TVA en cas d'activité mixte (taxable à la TVA et exonérée)

S'assurer du respect des conditons de forme conditionnant le droit à déduction de la TVA

Règles relatives à la facturation

Respect de la « piste d'audit fiable »

Atelier de réflexion : quels sont les impacts sur les droits à déduction de l'option pour le futur groupe TVA ?

Manuel des procédures comptables (MPC) : rédaction, démarche et contrôles (2 jours)

Appréhender les enjeux d'un manuel de procédure

Le respect de la réglementation

Un outil de communication interne

La fiabilisation de la production d'informations

L'amélioration du système d'information

Les objectifs propres à sa structure

S'organiser en vue de la rédaction du manuel des procédures

Choisir le contenu de la documentation

La diversité des sources

Le contenu adapté à sa structure

Analyser l'existant

Fixer des priorités

Le choix de la dématérialisation

Construire un système de référencement et une base de données

Choisir la technique rédactionnelle (diagrammes de circulation, tableaux, rédactions, pictogrammes...)

Créer une « boîte à outils »

Fixer le planning et prévoir l'évolution du manuel de procédures

Mettre en place l'équipe.

Organiser le suivi et la mise à jour des procédures.

Rédiger la procédure des procédures.

Élaborer le contenu de la documentation

Atelier participatif : rédaction de deux procédures

Les participants sont invités à apporter leur propre documentation

Journée de révisions (1 jour)

Conseils méthodologiques pour préparer l'examen

Révision de chaque cycle comptable

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant :

Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel

Réalisez un cas guidé en e-learning vous permettant d'opérer les traitements comptables et fiscaux de fin d'exercice et d'établir le bilan et le compte de résultat d'une société à partir de la balance de ses comptes avant écritures d'inventaire

A qui s'adresse cette formation

Comptables expérimentés - Responsables comptables et financiers - Toute personne souhaitant évoluer vers la fonction de responsable comptable

Pré-requis de la formation

Avoir de bonnes connaissances en comptabilité générale et avoir participé à une clôture comptable

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

6 modules e-learning et des ressources dédiées en ligne (fiches mémo, quiz)

Des supports pédagogiques complets permettant d’approfondir les notions vues en formation

De nombreux cas pratiques, quiz et fiches de synthèse

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation
Le parcours fera l'objet d'une évaluation des compétences donnant lieu à la délivrance d'un certificat Lefebvre-Dalloz.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
A DISTANCE
  • 27 juin. au 19 déc. 2022
  • 7 Sep. au 19 déc. 2022 - Session Garantie - Session garantie