Dans le cadre de votre mission de pilotage de la perfomance, vous devez superviser le contrôle de gestion et définir les principales orientations des contrôles et indicateurs clés. Pour cela deux outils fondamentaux sont nécessaires : l'animation du processus budgétaire en lien avec les choix stratégiques de la direction générale et un reporting fiable et efficace au travers de la mise en place d'indicateurs clés et de la construction de tableaux de bord. Le parcours est complété par une formation sur le pilotage du cash et ses interactions avec le BFR et les capex.
Objectifs et compétences visées de la formation
Elaborer et suivre le budget en lien avec les décisions stratégiques
Utiliser le tableau de bord comme outil de pilotage
Mettre en place une politique d'optimisation du cash
Programme
E-Start
Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.
Programme de cette formation
Budgets : élaboration, contrôle et analyse (2 jours)
Expliquer le cadre budgétaire en lien avec le plan stratégique et la gestion des opérations
Définir le contrôle de gestion et le budget
Le rôle du contrôle de gestion
Le cycle de gestion : la démarche plan, budget, contrôle
Le rôle du budget dans la démarche de contrôle de gestion
Autodiagnostic et partage d'expériences : décrire et évaluer le processus budgétaire au sein de son organisation
Déterminer le cadre budgétaire
La planification stratégique : de la stratégie au budget opérationnel
Le plan opérationnel à moyen terme
Responsabilités et indicateurs clés
La lettre de cadrage budgétaire
Cas pratique : définir les matrices budgétaires pertinentes et les indicateurs clés de performance
Cas pratique : comparer 2 lettres de cadrage et proposer des pistes d'amélioration
Construire un budget en appliquant les grands principes et en respectant les différentes étapes
Décrire les étapes de la budgétisation
Du plan stratégique aux états financiers prévisionnels, ordre de construction des différents budgets
La structure budgétaire : budgets des ventes, budgets de production, budgets des achats...
Compte de résultat prévisionnel
Cas pratique : établir le programme des ventes et les budgets d'exploitation d'une société de fabircation et de distribution de produits finis
Elaborer les budgets élémentaires
Les budgets commerciaux et marketing
Les budgets de production, d'approvisionnement
Les budgets des investissements
Les budgets de charges de personnel
Cas pratique : élaborer le budget d'une société de service
Etablir le budget de trésorerie et les états financiers prévisionnels (ou budgets généraux)
Budget de trésorerie
Bilan prévisionnel
Cas pratique : déterminer le budget de trésorerie pour les 6 premiers mois de N+1
Utiliser le contrôle budgétaire comme outil du pilotage de la performance
Organiser le reporting financier interne
Le centre de responsabilité
Le référentiel
Cas pratique : proposer un modèle structuré de tableau de bord pour le pilotage et la performance d'une entité
Analyser les écarts par rapport au budget établi
Centre de profit
Centre de coût
Budgets révisés ou flexibles
Proposer des actions correctives
Cas pratique : pour une société, analyser les écarts :
sur chiffre d'affaires (volume, mix, prix) et leurs impacts sur la marge commerciale
entre les coûts de revient prévisionnels et les coûts de revient réels
Pilotage par le cash (2 jours)
Quiz introductif : révision des concepts comptables et financiers liés au cash
Expliquer les composantes du cash et ses interactions avec le BFR et les Capex
Identifier les enjeux du pilotage par le cash
Les enjeux économiques et financiers
Les nouveaux enjeux environnementaux
Autodiagnostic : identifier les principaux enjeux « cash » pour son organisation
Définir le cadre structurel de l'analyse du cash
Le bilan économique en grandes masses
Les informations hors bilan
Les capitaux investis et leur financement : fonds propres et dettes
La relation entre résultat, bilan et flux de cash
L'équilibre du haut de bilan et la gestion du Fonds de Roulement (FR)
Les équilibres d'exploitation et leur impact sur le cash
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) ou Working Capital Requirement (WCR) et ses composantes
Cas pratique : faire le diagnostic « cash » d'une structure financière
Comparer l'analyse de la rentabilité et l'analyse du cash généré et disponible
Analyser la rentabilité
L'analyse de la rentabilité (ROCE et ROE) :
la différence entre rentabilité et cash
les différents concepts de cash (généré par l'activité ; requis pour les investissements ; apporté par les (ou versé aux) actionnaires ou prêteurs)
Cas pratique : calculer les ratios de rentabilité utilisés en analyse financière
Mettre en oeuvre une analyse par les Free cash flow
Le free cash-flow opérationnel : Capex de maintien et Capex de développement
Le cash-flow disponible en trésorerie : du free cash-flow au free cash-flow to equity, et au free cash-flow to debt
Les tableaux de variation de trésorerie : les méthodes directe et indirecte
Les reportings et forecasts de free cash-flow et les indicateurs-clés (KPI) du pilotage par le cash
Cas pratique : calculer le free cash-flow et concevoir le tableau de variation de trésorerie pour élaborer un diagnostic
Elaborer un plan d'action cash au sein de sa structure
Identifier les leviers d'actions d'une politique d'optimisation du free cash-flow
L'optimisation des marges
La gestion et l'optimisation des Capex
La maîtrise des postes d'exploitation :
le délai de paiement clients avec le DSO
l'encours de stock avec le DSI
le risque côté fournisseurs avec le DPO
La maîtrise des postes hors exploitation
La création de davantage de valeur
Brainstorming : comment peut-on optimiser son free cash-flow ?
Mettre en oeuvre la politique d'optimisation du cash au sein de l'entreprise
Identifier les acteurs opérationnels pour chaque famille d'actions
Décliner les indicateurs (KPI) pour chaque niveau opérationnel
Communiquer pour faire adhérer
Autodiagnostic : concevoir ses indicateurs
Le tableau de bord opérationnel, outil de pilotage de l'entreprise (2 jours)
Situer le tableau de bord dans le système de pilotage de son entreprise
Identifier les objectifs et le contenu du tableau de bord
Utiliser une méthodologie de construction d'un tableau de bord pour identifier les indicateurs pertinents dans son entreprise
Déterminer les différents types d'indicateurs : performance, pilotage, éclairage et les différents niveaux de tableaux de bord
Cas pratique fil rouge : distinguer à partir de plusieurs exemples, ce qui rélève des objectifs, des indicateurs de résultat, des plans d'action et des indicateurs de pilotage
Sélectionner les indicateurs opérationnels spécifiques à chaque fonction opérationnelle
Identifier les indicateurs pour la fonction commerciale et de production
Les indicateurs spécifiques pour piloter le chiffre d'affaires (CA), la marge, les moyens marketing, la force de vente
Les indicateurs clés utilisés en contrôle de gestion industriel
Les indicateurs de pilotage spécifique aux activités de prestation de services
Cas pratique fil rouge : sélectionner les indicateurs clés pour les fonctions commerciales et de production en distinguant activité de négoce et de prestations
Identifier les indicateurs spécifiques des autres fonctions opérationnelles
Le tableau de pilotage d'un projet
Le tableau de bord d'une DSI
Le tableau de bord des frais généraux
Les indicateurs RH
Utiliser le tableau de bord comme outil de pilotage et de communication
Proposer une mise en forme attractive pour faire adhérer ses opérationnels
Appliquer les principales règles pour animer une business review efficace
Illustration par de nombreuses mise en forme de tableaux de bord efficaces
Atelier :
mise en commun des best practices échangées pendant la formation
transposition à sa propre entreprise
construction d'un projet de tableau de bord pour une fonction opérationnelle spécifique de son entreprise
E-Coach
Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.
A qui s'adresse cette formation
Directeurs administratifs et financiers - RAF - Directeurs ou responsables comptables - Auditeurs internes ou auditeurs financiers expérimentés
Pré-requis de la formation
Avoir le niveau de la formation :
Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques
Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Evaluation de la formation
Le parcours fera l'objet d'une évaluation des compétences donnant lieu à la délivrance d'un certificat Lefebvre-Dalloz.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
A DISTANCE
- 16 mai. au 1 Juil. 2022
- 3 oct. au 29 nov. 2022