Formation Parcours Directeur financier - Spécialisation consolidation/normes IFRS

Certification Lefebvre Dalloz
Lorsque vous exercez votre fonction au sein d'un groupe, il est nécessaire d'identifier les spécificités de la consolidation afin de procéder à l'analyse financière des états financiers du groupe. Pour cela, comprendre les notions de périmètre de consolidation, juste valeur, écarts d'acquisition, impôts différés ou intérêts minoritaires est impératif. Vous devrez également identifier des différences d'appréciation et d'évaluation des comptes si le groupe établit ses comptes en normes IFRS. Ce parcours répond à ce double objectif : vous donner les clés pour procéder à l'analyse financière des comptes consolidés d'un groupe et identifier les différences d'évaluation et comptabilisation en IFRS par rapport aux normes françaises. Nos parcours sont composés de formations cohérentes et complémentaires dispensées par des experts et praticiens d'entreprise pour découvrir, approfondir et valider savoir-faire et compétences. Nous vous accompagnons dès le début en veillant à ce que les objectifs du parcours soient en adéquation avec vos attentes puis tout au long de votre formation avec des échanges personnalisés.

Objectifs et compétences visées de la formation

Décrire les spécificités des comptes consolidés

Analyser les états financiers consolidés

Identifier les grands principes d'élaboration des états financiers en normes IFRS

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Analyse financière des comptes consolidés (2 jours)

Préciser les spécificités des comptes consolidés nécessaires à l'appréciation financière

Identifier les intérêts et les limites de la représentation économique et financière donnée par les comptes consolidés

Image globale du groupe

Vérification de l'équilibre financier du groupe

Endettement et cash flow du groupe

Limites dues au périmètre de consolidation

Cas pratique fil rouge 1/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : "The Big picture : lecture d'ensemble"

Décrire les spécificités des comptes consolidés et les marges de manœuvre des groupes

Périmètre de consolidation

Juste valeur et écart d'acquisition

Titres mis en équivalence

Écarts de conversion

Capitaux propres, groupe et intérêts minoritaires

Méthodes particulières applicables aux comptes consolidés (retraitement de la location financement, comptabilisation des frais de R&D, changements de méthode...) et incidence de ces méthodes en fonction des normes choisies par le groupe sur les réserves et le résultat

Cas pratique fil rouge 2/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : lecture des documents de référence et méthodes appliquées

Rechercher les informations financières dans les états financiers consolidés

Extraire les informations financières relevant de l'annexe consolidée

Tableau de recensement des informations clés pour préparer l'analyse financière du groupe

Comprendre les incidences des variations de périmètre dans les groupes

Cas pratique fil rouge 3/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : périmètre et variation de périmètres

Extraire les informations financières du tableau de variation de trésorerie consolidé

Lecture

Interprétation

Appréciation de la continuité d'exploitation du groupe

Cas pratique fil rouge 4/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : analyse du tableau de variation de trésorerie du groupe

Elaborer une méthodologie d'analyse financière des comptes consolidés

Analyser les états financiers consolidés

Détermination de l'actif économique

Rentabilité économique et financière

Analyse de la liquidité : effet de ciseaux

Endettement de l'effet de la structure groupe : la capacité de remboursement

Équilibre financier

Conclusion de l'examen analytique

Cas pratique fil rouge 5/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés, établir la note de synthèse : analyse de la rentabilité et des capitaux investis

Construire une note de synthèse sur l'analyse financière des états financiers consolidés

Proposition de plan

Calcul des différents indicateurs clés

Cas pratique fil rouge 6/6 : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés : établir la note de synthèse suivant le plan proposé :

lire et interpréter les documents de référence

identifier les points-clés de la stratégie du groupe

analyser l'évolution de son activité et de sa structure financière

mesurer sa rentabilité

analyser les capitaux investis

Normes IFRS : comprendre les principales règles d'évaluation et de comptabilisation (2 jours)

Identifier le cadre normatif de la préparation et de la présentation des états financiers

Décrire le cadre de référence des normes IFRS

Présentation du référentiel IFRS

Le cadre conceptuel de l'IASB

Partage avec les participants sur le cadre de référence des normes IFRS

Identifier le cadre de présentation des états financiers en IFRS et ses principales différences par rapport aux normes françaises

La forme et le contenu des états financiers en IFRS (IAS 1)

Les méthodes d'évaluation en IFRS et le principe de juste valeur (IFRS 13)

Les impacts de la première application du référentiel IFRS (IFRS 1)

Atelier : analyser les états financiers de groupes français de référence

Expliquer les règles d'évaluation et de comptabilisation des actifs et passifs en IFRS et leurs différences avec les normes françaises

Identifier les règles s'appliquant aux actifs non financiers en IFRS

Les immobilisations corporelles (IAS 16)

Les immobilisations incorporelles (IAS 38)

Les stocks (IAS 2)

Les actifs non courants détenus en vue de la vente (IFRS 5)

Les dépréciations d'actifs (IAS 36) : notion d'UGT, valeur recouvrable, perte de valeur, goodwill

Quiz : évaluer et comptabiliser des actifs non financiers en normes IFRS

Identifier les règles s'appliquant aux passifs non financiers en IFRS

Les provisions et passifs éventuels (IAS 37)

Les avantages au personnel (IAS 19)

Les paiements fondés sur des actions (IFRS 2)

Quiz : évaluer et comptabiliser des passifs financiers en normes IFRS

Indiquer les règles relatives aux instruments financiers en normes IFRS

Le classement des actifs financiers et des passifs financiers (IFRS 9)

La présentation des instruments financiers au bilan (IFRS 13 et IFRS 7)

Quiz sur les principes de la norme IFRS 9

Préciser les règles d'évaluation et de comptabilisation des produits et charges en IFRS et leurs différences avec les normes françaises

Traiter la reconnaissance des revenus (IFRS 15)

Objectif de la norme et exclusions

La démarche générale et les différentes étapes

Atelier en groupe : examiner l'application d'IFRS 15 par des groupes français

Traiter les charges en IFRS

Le traitement des contrats de location (IFRS 16)

Les subventions (IAS 20)

Quiz de synthèse : comptabilisation du chiffre d'affaires et retraitement des contrats de location

Indiquer les spécificités de la consolidation en IFRS

Définir le périmètre et les méthodes de consolidation

Les principes pour préparer et présenter les comptes consolidés (IFRS 10)

La notion de partenariat (IFRS 11)

Les participations dans les entreprises associées et coentreprises (IAS 28)

Définir les regroupements d'entreprises (IFRS 3)

Les notions d'actifs identifiables acquis, passifs repris et goodwill acquis

La distinction entre actif ou entreprise et la notion de prise de contrôle

La différence avec les normes françaises

Quiz de synthèse sur les points-clés de la consolidation en IFRS

L'évaluation est la garantie de la qualité et de l'efficacité du transfert de compétences durant le parcours.

En présentiel ou distanciel, en synchrone ou asynchrone, pendant ou à l'issue du parcours, la réussite de l'évaluation donnera lieu à un certificat " Lefebvre Dalloz "

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.

A qui s'adresse cette formation

DAF - Responsables administratifs et financiers -Directeurs ou responsables du contrôle de gestion - Directeurs ou responsables comptables - Auditeurs internes ou auditeurs financiers expérimentés

Pré-requis de la formation

Avoir le niveau de la formation :

Intervenants
Vos principaux intervenants

Des praticiens experts dans leur spécialité et formateurs confirmés :

  • Marie Laure Navelot

    Consultante, Coaching

    Diplômée d'expertise comptable, Marie-Laure NAVELOT exerce le métier de la consolidation depuis plus de 20 ans. Responsable dans des groupes pendant 9 ans, puis de manière indépendante dans de multiples contextes depuis 14 ans, elle est également formée au coaching, à la PNL et à la Sémantique Générale. Elle exerce le métier de formatrice comme un véritable « éveil de compétences ».

  • Jean Michel Vignaux

    Expert-comptable et Commissaire aux comptes

    Après 15 ans d'expérience en audit acquise au sein de cabinets anglo-saxons (EY et KPMG Audit), Jean-Michel Vignaux a fondé son cabinet Blue Cell Consulting spécialisé dans le conseil en transactions et opérations de croissance externe en France et à l’étranger.

    Ancien conseiller technique au sein de la CNCC, il est aujourd’hui expert en audits d’acquisition et a rédigé de nombreux articles relatifs aux transactions et opérations de due diligence.

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation
Le parcours fera l'objet d'une évaluation des compétences donnant lieu à la délivrance d'un certificat Lefebvre-Dalloz.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
A DISTANCE
  • 12 juin. au 7 Juil. 2023
  • 13 nov. au 12 déc. 2023