Formation Parcours Directeur financier - Spécialisation consolidation/normes IFRS

Certification Lefebvre Dalloz
Lorsque vous exercez votre fonction au sein d'un groupe, il est nécessaire d'identifier les spécificités de la consolidation afin de procéder à l'analyse financière des états financiers du groupe. Pour cela, comprendre les notions de périmètre de consolidation, juste valeur, écarts d'acquisition, impôts différés ou intérêts minoritaires est impératif. Vous devrez également identifier des différences d'appréciation et d'évaluation des comptes si le groupe établit ses comptes en normes IFRS. Ce parcours répond à ce double objectif : vous donner les clés pour procéder à l'analyse financière des comptes consolidés d'un groupe et identifier les différences d'évaluation et comptabilisation en IFRS par rapport aux normes françaises.
  • Reconduction en 2023

Objectifs et compétences visées de la formation

Décrire les spécificités des comptes consolidés

Analyser les états financiers consolidés

Identifier les grands principes d'élaboration des états financiers en normes IFRS

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Analyse financière des comptes consolidés (2 jours)

Préciser les spécificités des comptes consolidés nécessaires à l'appréciation financière

Identifier les intérêts et les limites de la représentation économique et financière donnée par les comptes consolidés

Décrire les spécificités des comptes consolidés et les marges de manœuvre des groupes

Périmètre de consolidation

Juste valeur et écart d'acquisition

Titres mis en équivalence

Écarts de conversion

Capitaux propres, groupe et intérêts minoritaires

Méthodes particulières applicables aux comptes consolidés (retraitement de la location financement, comptabilisation des frais de R&D, changements de méthode...) et incidence de ces méthodes en fonction des normes choisies par le groupe sur les réserves et le résultat

Rechercher les informations financières dans les états financiers consolidés

Extraire les informations financières relevant de l'annexe consolidée

Tableau de recensement des informations clés pour préparer l'analyse financière du groupe

Comprendre les incidences des variations de périmètre dans les groupes

Extraire les informations financières du tableau de variation de trésorerie consolidé

Lecture

Interprétation

Appréciation de la continuité d'exploitation du groupe

Elaborer une méthodologie d'analyse financière des comptes consolidés

Analyser les états financiers consolidés

Détermination de l'actif économique

Rentabilité économique et financière

Analyse de la liquidité : effet de ciseaux

Endettement de l'effet de la structure groupe : la capacité de remboursement

Équilibre financier

Conclusion de l'examen analytique

Construire une note de synthèse sur l'analyse financière des états financiers consolidés

Proposition de plan

Calcul des différents indicateurs clés

Cas pratique fil rouge : à partir des informations comptables et financières d'un groupe de sociétés :

lire et interpréter les documents de référence

identifier les points-clés de la stratégie du groupe

analyser l'évolution de son activité et de sa structure financière

mesurer sa rentabilité

analyser les capitaux investis

Normes IFRS : comprendre les principales règles d'évaluation et de comptabilisation (2 jours)

Identifier le cadre normatif de la préparation et de la présentation des états financiers

Cerner le cadre de référence des normes IFRS

Présentation du référentiel IFRS

Le cadre conceptuel de l'IASB

Identifier le cadre de présentation des états financiers en IFRS et ses principales différences par rapport aux normes françaises

La forme et le contenu des états financiers (IAS 1)

Les méthodes d'évaluation en IFRS et le principe de juste valeur (IFRS 13)

Les impacts de la première application du référentiel IFRS (IFRS 1)

Cas pratique : examiner les états financiers de 3 groupes français de référence et identifier les points communs et les différences

Comprendre les règles d'évaluation et de comptabilisation des actifs et passifs en IFRS et leurs différences avec les normes françaises

Identifier les règles s'appliquant aux actifs non financiers en IFRS

Les immobilisations corporelles (IAS 16) : dotation aux amortissements et perte de valeur

Les immobilisations incorporelles (IAS 38)

Les stocks (IAS 2)

Les actifs non courants détenus en vue de la vente (IFRS 5)

Les dépréciations d'actifs (IAS 36) : notion d'UGT, valeur recouvrable, perte de valeur, goodwill

Quiz : évaluer et comptabiliser des actifs non financiers en normes IFRS

Identifier les règles s'appliquant aux passifs non financiers en IFRS

Les provisions et passifs éventuels (IAS 37)

Les avantages au personnel (IAS 19)

Les paiements fondés sur des actions (IFRS 2)

Quiz : évaluer et comptabiliser des passifs financiers en normes IFRS

Identifier les règles relatives aux instruments financiers en normes IFRS

Le classement des actifs financiers et des passifs financiers (IFRS 9)

Les capitaux propres et passifs financiers (IAS32, IFRS 9)

Comprendre les règles d'évaluation et de comptabilisation des produits et charges en IFRS et leurs différences avec les normes françaises

Traiter la reconnaissance des revenus (IFRS 15)

Objectif de la norme et exclusions

La démarche générale et les différentes étapes

Illustration : examiner l'application d'IFRS 15 de 3 groupes français

Traiter les charges en IFRS

Le traitement des contrats de location (IFRS 16) : notion de composante location, durée et taux à utiliser

Les subventions (IAS 20) : règles et informations à fournir sur l'aide publique

Quiz : comptabilisation du chiffre d'affaires et retraitement des contrats de location

Appréhender les spécificités de la consolidation en IFRS

Définir le périmètre et les méthodes de consolidation

Les principes pour préparer et présenter les comptes consolidés (IFRS 10)

La notion de partenariat (IFRS 11)

Les participations dans les entreprises associées et coentreprises (IAS 28)

Définir les regroupements d'entreprises (IFRS 3)

Les notions d'actifs identifiables acquis, passifs repris et goodwill acquis

La distinction entre actif ou entreprise et la notion de prise de contrôle

La différence avec les normes françaises

Quiz : synthèse sur les points-clés de la consolidation en IFRS

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.

A qui s'adresse cette formation

DAF - Responsables administratifs et financiers -Directeurs ou responsables du contrôle de gestion - Directeurs ou responsables comptables - Auditeurs internes ou auditeurs financiers expérimentés

Pré-requis de la formation

Avoir le niveau de la formation :

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation
Le parcours fera l'objet d'une évaluation des compétences donnant lieu à la délivrance d'un certificat Lefebvre-Dalloz.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
A DISTANCE
  • 21 nov. au 16 déc. 2022