Formation Parcours Directeur financier - Spécialisation comptabilité/fiscalité

Certification Lefebvre Dalloz
Une des missions du directeur financier est de superviser le département comptabilité. A ce titre, vous êtes garant de la fiabilité des comptes. Ce parcours de formation vous permettra d'avoir une vue d'ensemble sur les principales problèmatiques de clôture des comptes, de vous assurer du respect des règles comptables mais également de mesurer les impacts fiscaux des décisions prises au sein de votre structure.
  • Reconduction en 2023

Objectifs et compétences visées de la formation

Appliquer les normes comptables

Valider les arrêtés comptables et les choix en matière de clôture

Analyser les conséquences fiscales des choix opérés par l'entreprise

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

La clôture des comptes annuels : mise en œuvre et examen des difficultés comptables (3 jours)

Appréhender le cadre réglementaire et les formalités inhérentes aux comptes annuels

Appliquer la réglementation comptable française

Le cadre légal et réglementaire du droit comptable

Les options retenues pour la présentation des états financiers

Les principes comptables, méthodes comptables et estimations comptables

La règlementation fiscale et les conséquences de l'application du droit comptable

Quiz sur le cadre réglementaire

Réaliser la publication des comptes annuels

Les formalités

Les allègements

La responsabilité

Quiz sur le dépôt des comptes

Résoudre les difficultés relatives aux règles d'évaluation et de comptabilisation des actifs et passifs avec prise en compte des impacts fiscaux

Traiter le cycle immobilisations

Les immobilisations corporelles : coût d'entrée, dépenses postérieures, mises en conformité, gros entretien, composants et amortissements

Les immobilisations incorporelles : critères d'identification, frais d'établissement, frais de recherche et développement, logiciels, sites internet, fonds commerciaux, traitement des coûts de formation et tests de dépréciation

Les immobilisations financières et le portefeuille-titres : catégories de titres comptables et fiscales, évaluation initiale et à la date de clôture, traitement comptable et fiscal des revenus de titres, cessions de titres

Cas pratiques :

déterminer le mode de comptabilisation de certains frais (en charges ou en immobilisations ?)

calculer le coût d'entrée, l'amortissement et les conséquences de la cession d'une immobilisation

déterminer le traitement comptable et fiscal d'une immobilisation comprenant deux composants distincts et de dépenses informatiques

définir la catégorie de classement comptable et fiscal de titres d'un portefeuille, comptabiliser et évaluer des immobilisations financières

Traiter le cycle stocks

Le coût d'entrée

Les variation et évaluation à la date de clôture

Le traitement comptable et fiscal des dépréciations de stocks et encours

Cas pratique : traiter le cycle stocks à la clôture de l'exercice et indiquer les impacts fiscaux éventuels

Traiter le cycle créances

Les règles comptables et fiscales de reconnaissance des revenus

Les contrats à long terme : règles comptables et jurisprudence fiscale

Le traitement des créances douteuses et des pertes sur créances irrécouvrables

Les transactions en devises

Quiz sur le traitement du cycle créances à la clôture de l'exercice

Traiter le cycle capitaux propres

Les opérations sur les capitaux propres : affectation du résultat, opérations sur le capital...

Les subventions d'investissement et d'équipement

Les provisions règlementées

Traiter le cycle provisions

Les règles générales de constatation des passifs et provisions

L'évaluation des passifs et provisions

Les limitations fiscales

Cas pratique : déterminer le traitement comptable et fiscal de provisions pour risques et charges

Traiter le cycle fiscal

Le passage du résultat comptable au résultat fiscal : assiette et le calcul de l'impôt, retraitements fiscaux, imputation des déficits fiscaux, notions d'impôt exigible et d'impôt différé

La participation des salariés : principes et modalités, régime social et fiscal, comptabilisation

L'intéressement et l'abondement

Quiz portant sur les retraitements et particularités à analyser dans le cycle fiscal

Réviser les comptes sociaux en vue de la préparation de la liasse fiscale et de l'établissement l'annexe comptable

Mettre en œuvre les opérations de clôture des comptes annuels

Les travaux spécifiques

La révision comptable par cycle

La revue analytique

Les recoupements avec la liasse fiscale

La notion de valeur probante

Atelier : compléter un texte à trou retracant les différents travaux de révision à opérer lors de la clôture des comptes

Établir l'annexe des comptes annuels

Le principe de l'élaboration de l'annexe

Les mesures d'allègement

Le principe d'importance relative

Proposition d'une structure type d'annexe : faits caractéristiques de l'exercice,principes et méthodes comptables, notes relatives au bilan et au compte de résultat, autres informations significatives

Focus sur certaines informations à communiquer

Quiz sur les informations à communiquer dans l'annexe

Fiscalité pour managers non-fiscalistes (2 jours)

Evaluer l'impact de la « pénalisation » récente du droit fiscal et de l'exigence croissante de transparence sur la stratégie fiscale de l'entreprise

Un enjeu majeur en termes de responsabilité pour les dirigeants

De nouvelles obligations (CBCR, déclaration DAC6) et sanctions pour les entreprises (name and shame...)

Partager les clés de raisonnement de la formation et de l'imposition du résultat fiscal

La grille de lecture des fiscalistes : les retraitements permettant le passage du résultat comptable au résultat fiscal

L'enjeu de la frontière entre charges déductibles et non déductibles fiscalement : l'exemple des abandons de créances

Un portefeuille-titres aux revenus largement exonérés :

le régime « mère-filiales »

les cessions de participations

Des modalités de reports des résultats fiscaux déficitaires indépendants des déficits comptables

Illustration : calcul d'un résultat fiscal et réalisation de quelques retraitements

Apprécier les enjeux fiscaux liés aux modes de financement de l'entreprise

Apporter en capital ou recourir à la dette

Les opérations d'acquisition de titres avec « effet de levier » : clés fiscales pour un LBO réussi :

la combinaison de régimes de faveur

la recherche de la déductibilité des intérêts d'emprunt

Partage d'expériences : comment sécuriser fiscalement l'effet de levier recherché par les financiers ?

Rechercher la compensation des résultats bénéficiaires et déficitaires dans un groupe

Les modalités en présence :

l'intégration naturelle

l'option pour l'intégration fiscale

Le choix de la convention fiscale d'intégration ou comment organiser la circulation de flux financiers hors fiscalité

Partage d'expériences : quelle est l'utilité de la convention d'intégration ?

Prendre conscience des enjeux financiers attachés à la TVA

Un impôt très « formaliste » assorti de sanctions lourdes en cas de non respect des conditions de forme

Le mécanisme de la TVA

Les enjeux TVA et taxe sur les salaires dans les sociétés holding :

activer ou non une société holding, créer des secteurs distincs

rechercher la sécurisation et la maximisation des droits à déduction sur les opérations d'acquisition ou de cession de titres

Estimer le poids de la taxation du patrimoine foncier et de la valeur ajoutée de l'entreprise via la CET (CFE et CVAE)

Envisager les conséquences de l'exercice par l'administration ifscale de son droit de contrôle sur l'entreprise

Le cadre d'un contrôle fiscal

La digitalisation des procédures

Les points de vigilance : documentation à produire, justificatifs à conserver...

Des sources de risques fiscaux souvent ignorés : le paramétrage des ERP

Illustration : exemple de déroulement d'un contrôle fiscal

Mesurer les impacts fiscaux d'une activité exercée à l'étranger

La notion d'établissement stable

Les principes d'imposition des flux entre structure française et étrangère et le contrôle des prix de transfert

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.

A qui s'adresse cette formation

Directeurs administratifs et financiers - Responsables administratifs et financiers - Auditeurs internes - Directeurs ou responsables du contrôle de gestion

Pré-requis de la formation

Avoir le niveau de la formation :

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation
Le parcours fera l'objet d'une évaluation des compétences donnant lieu à la délivrance d'un certificat Lefebvre-Dalloz.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
A DISTANCE
  • 7 Sep. au 13 déc. 2022
  • 30 nov. au 13 déc. 2022