Formation Parcours Clôture des comptes

Certificat Lefebvre Dalloz
L'augmentation de la fréquence des clôtures et le raccourcissement des délais de production nécessitent des compétences à la fois techniques et organisationnelles. Les collaborateurs chargés de la clôture se doivent d'être plus efficaces et plus rapides tout en conservant le même niveau de fiabilité.Les collaborateurs comptables qui cherchent à évoluer au sein de leur fonction, souhaitent participer activement à l'élaboration des comptes sociaux. Cette formation spécifique leur permet d'être opérationnels rapidement.Ce parcours est organisé en 9 journées de formation (63 heures) réparties sur une durée maximales de 18 mois, intégrant également 2 modules elearning et des ressources en ligne complémentaires.
  • Reconduction en 2023

Objectifs et compétences visées de la formation

Comptabiliser les écritures d'inventaire nécessaires à l'établissement des comptes mensuels, trimestriels ou annuels

Élaborer les états financiers annuels : bilan et compte de résultat

Déterminer le résultat fiscal et mettre en place la liasse

Programme

E-Start

Vous vous engagez dans votre formation. Connectez-vous sur votre espace participant et complétez votre questionnaire préparatoire. Votre formateur reçoit vos objectifs de progrès.

Programme de cette formation

Préparer la clôture : les écritures d'inventaire (2 jours)

Appliquer les principes comptables

Appliquer le principe de continuité d'activité ou d'exploitation

Mise en situation : analyser l'impact d'un évènement sur la matérialisation du principe de continuité d'exploitation et de la comparabilité des exercices

Appliquer le principe d'indépendances des exercices

Exercice pratique : indiquer à quel exercice comptable rattacher les opérations présentées

Appliquer les principes des coûts historiques et de prudence

Exercice pratique : pour chaque situation donnée indiquer le traitement à opérer en comptabilité et/ou dans l'annexe

Appliquer le principe de permanence des méthodes

Exercice pratique : pour chaque situation donnée, désigner le traitement à opérer

Définir les autres principes : importance relative, non-compensation, bonne information, prédominance de la substance sur l'apparence, intangibilité du bilan d'ouverture

Appliquer une méthodologie de clôture des comptes

Recueillir les informations nécessaires à la clôture des comptes annuels

Les informations internes à l'entreprise

Les informations externes à l'entreprise

Organiser les travaux

L'organisation de la comptabilité

L'organisation du service comptable

Le plan de comptes propre à l'entreprise

La formalisation des travaux de clôture : pièces comptables et dossiers de travail

Cas pratique : à partir d'un dossier de présentation d'une entreprise, organiser le recueil des informations internes, l'utilisation du système d'information, la structuration du dossier de travail et les travaux à engager

Enregistrer les écritures d'inventaire par l'approche des cycles comptables

Traiter le cycle des immobilisations

Les amortissements comptables, fiscaux et dérogatoires

La comptabilisation des écritures relatives au test de dépréciation des immobilisations

Les provisions réglementées et provisions pour risques et charges attachées aux immobilisations

Cas pratiques :

présenter les tableaux d'amortissement linéaire et dégressif et passer les écritures correspondantes

calculer et comptabiliser une provision suite au test de dépréciation des immobilisations

identifier quelle nature de provision à constater selon différentes situations données, valoriser les dotations et les comptabiliser

Traiter le cycle des achats stockés

La méthode de valorisation des stocks

La valorisation des en-cours de production

L'inventaire et la variation des stocks

La dépréciation des stocks

Cas pratiques : évaluer et comptabiliser les différentes écritures de stocks de marchandises :

avec inventaire intermittent

avec inventaire permanent et constatation d'écarts d'inventaire

Traite le cycle ventes et clients

Les produits constatés d'avance et factures à établir

L'évaluation et l'enregistrement des provisions pour dépréciation des comptes clients

L'évaluation des provisions pour litiges

Brainstorming sur la notion de fait générateur du chiffre d'affaires

Cas pratique : rattacher les produits à la bonne période comptable et présenter l'écriture correspondante

Traiter le cycle trésorerie et placements

Le traitement des emprunts

Le traitement des Valeurs Mobilières de Placement (VMP)

La revalorisation des comptes financiers en devise

Cas pratiques :

calculer et comptabiliser les intérêts courus non échus d'un emprunt à échéances trimestrielles

passer les écritures d'inventaire liée à un portefeuille-titres de VMP et indiquer les retraitements fiscaux à opérer

Traiter le cycle achats et fournisseurs

Les charges constatées d'avance

Les factures non parvenues

Cas pratique : rattacher les charges à la bonne période comptable et présenter l'écriture correspondante

Traiter le cycle personnel

La valorisation et la comptabilisation des congés payés et autres repos

Le traitement des engagements liés au départ à la retraite

L'intéressement et la participation des salariés

Cas pratique : Evaluer et comptabiliser un provision pour congés payés

Traiter les autres opérations d'inventaire

Les autres provisions et passifs éventuels

La revalorisation des dettes et créances en devises

Les évènements postérieurs à la clôture

Cas pratique : revaloriser et comptabiliser de dettes et créances en devises et identifier les retraitements fiscaux sur la 2058-A

Mises en situation : analyser des incidences de la Covid-19 sur les comptes annuels

Cas pratique de synthèse : à partir d'une balance générale et auxiliaire avant inventaire, valoriser et enregistrer les écritures d'inventaire et préparer la balance de clôture

Mise en situation d'une clôture des comptes (1 jour)

Rappels méthodologiques et règlementaires sur l'arrêté des comptes annuels

Les principes comptables

L'organisation méthodique des travaux

Le schéma des principales écritures d'inventaire : méthode de travail pour présenter correctement ses écritures en respectant les principes comptables à appliquer dans le cadre d'une clôture

Les pièges à éviter

Cas pratiques de comptabilisation des écritures d'inventaire

Immobilisations corporelles et incorporelles : amortissements et dépréciations

Stocks : écarts d'inventaire, dépréciation, variation de stocks

Clients : dépréciation, avoirs et factures à établir, remises, rabais, ristournes, clients créditeurs

Valeurs mobilières de placement : valorisation à la date d'arrêté comptable, régularisation des charges et produits financiers

Charges constatées d'avance

Écarts de conversion actif et passif

Analyse des provisions pour risques et charges : justification des dotations et reprises

Emprunts et dettes financières : régularisation des charges financières

Dettes fournisseurs : factures non parvenues, avoirs à recevoir, fournisseurs débiteurs

Dettes fiscales et sociales : principe de séparation des exercices

Produits constatés d'avance

Passation de l'écriture d'IS

Cas pratique : présenter un bilan et un compte de résultat en partant d'une balance générale non révisée

Préparation et révision des comptes après écritures de clôture

Prendre du recul par rapport à une balance des comptes à réviser

Traitement des informations obtenues dans le cadre d'une clôture

Établissement de la balance générale après écritures d'inventaire

Présentation des comptes annuels (bilan et compte de résultat) avec regroupement et détails des comptes selon les recommandations du PCG en vigueur

Prise de recul par rapport aux comptes arrêtés afin de se livrer à un auto-contrôle des travaux d'inventaire effectués et de leurs impacts (cohérence des comptes et des agrégats)

Elaboration des comptes annuels : méthodologie et techniques de contrôle (2 jours)

S'approprier les concepts et la méthodologie d'établissement des comptes annuels

Présenter les documents de synthèse

Le contenu et les utilisateurs des comptes annuels

Les rubriques du compte de résultat, du bilan et de l'annexe

Passage de la balance des comptes aux postes du bilan et du compte de résultat

Cas pratique : établir, à partir de la balance, le bilan, le compte de résultat et l'annexe

Appliquer la méthodologie d'établissement des comptes

Les principes et méthodes comptables pour l'établissement des comptes

Le cas du changement de méthode comptable : distinction avec estimation / erreur

Quiz : sélectionner la méthode de référence applicable à chaque type d'opération et identifier les différences entre changement de méthode comptable, changement d'estimation et correction d'erreurs

Réaliser les contrôles par cycles comptables

Mettre en place une organisation efficace

Le dossier permanent et le dossier annuel

La structure et le référencement

Le programme de travail par cycle

Les techniques et moyens de contrôles

Cas pratiques :

Référencer les documents de travail pour un cycle fournisseur

Proposer des programmes de travail à partir de l'analyse de la balance et des comptes annuels

Examiner les principaux cycles

Contrôles préliminaires

Trésorerie et financement

Achats, fournisseurs et charges externes

Ventes, clients

Stocks

Personnel (y compris gérance non salariée)

Immobilisations

Etat : TVA, autres impôts et taxes, IS

Capitaux propres, provisions et comptes courants

Dettes

Autres : transferts de charges, écarts de conversion, subventions d'exploitation

Annexe : vérification pour chaque cycle

Cas pratique : vérifier, par cycle, les états financiers à partir des travaux réalisés par l'équipe comptable

Mettre en œuvre le contrôle des comptes annuels

Vérifier la concordance et la cohérence de états :

Bilan / Compte de résultat / Annexe

Bilan / Compte de résultat issus du FEC

Cas pratique : opérer le contrôle de cohérence à partir du FEC

Préparer les contrôles de l'exercice suivant : rapport de synthèse et supervision

Jeu de rôle : Superviseur de l'équipe en charge de l'élaboration des comptes annuels, imaginez le rapport de synthèse qui permet de réaliser une supervision optimale

Détermination et gestion du résultat fiscal (4 jours)

Passer du résultat comptable au résultat fiscal pour déterminer l'impôt sur les sociétés (IS) à payer

S'imprégner des principes fondamentaux

Connexion entre résultat comptable et résultat fiscal, méthodologie de passage de l'un à l'autre

Liasse fiscale : présentation

Territorialité de l'IS

Indépendance des exercices

Cas pratique : rattacher des opérations au bon exercice, et appliquer la notion d'établissement stable

Calculer et payer l'IS

Taux d'IS et des contributions aditionnelles

Conditions d'éligbilité au taux réduit

Calendrier de paiement de l'IS

Gestion des déficits (en avant, en arrière)

Cas pratique : établir le calendrier de paiement d'une société qui clôture ses comptes au 31 mars

Réintégrer extracomptablement les charges, amortissements et provisions non déductibles d'un point de vue fiscal

Analyser la déductibilité fiscale des charges exposées par l'entreprise

Distinction charges/immobilisations

Conditions générales de déductibilité

Charges dont la déduction est limitée, interdite ou différée

Financement de l'entreprise : limitations de la déduction des charges financières

Contrats signés en devises étrangères

Traitement fiscal des opérations intragroupe :

Acte anormal de gestion

Aides entre entreprises

Cas pratique : analyser la déductibilité de différentes charges et remplir la 2058 A

Appliquer les règles fiscales aux amortissements comptabilisés

Incidences des règles comptables : durée, décomposition, valeur résiduelle

Amortissements non déductibles

Amortissements accélérés

Cas pratique : calculer un sur-amortissement

Traiter fiscalement les dépréciations, provisions et charges à payer

Dotations non déductibles.

Dépréciation des immeubles de placement

Provision : lien entre comptabilité et fiscalité

Cas pratique : analyser la déductibilité des amortissements et provisions

Déduire les produits bénéficiant de régimes d'exonération ou de taxation à taux réduit

Identifier le régime fiscal applicable aux produits du portefeuille-titres

Dividendes : régime mère-filiales

Titres d'OPCVM : fiscalisation des écarts

Titres de sociétés de personnes

Cas pratique : appliquer le régime mère-filles, traiter le cas de la détention d'OPCVM et remplir la 2058 A

Appliquer le régime fiscal du long terme

Titres de participation

Cessions et concessions de brevets

SCR, FCPR

Cas pratique : traiter des cessions de biens, états 2059 A et 2058 A

Partage d'expériences : pourquoi mettre en place une revue fiscale

E-Coach

Votre parcours de formation se poursuit dans votre espace participant.

Connectez-vous pour accéder aux ressources et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel

Révisez avec les modules E-learning : savoir comptabiliser les écritures d'inventaire et le dossier d'établissement et de contrôle des comptes annuels

Évaluez-vous en ligne sur les points-clés des écritures d'inventaire, le dossier d'établissement des comptes et les points clés de la détermination du résultat fiscal

A qui s'adresse cette formation

Toute personne participant pour la première fois à des travaux de clôture ou souhaitant améliorer sa pratique liée à la clôture des comptes

Pré-requis de la formation

Avoir une bonne connaissance des techniques comptables

Les plus
Les points forts de cette formation sont :

Analyse approfondie des schémas d'écriture et fiches méthodologiques

Vérification de l'acquisition des connaissances par la réalisation de nombreux cas pratiques

Comptabilisation des écritures d'inventaire par une méthode originale permettant aux participants de les « tracer » en terme d'impacts sur les comptes

Méthodologie de détermination du résultat fiscal sous forme de tableaux de synthèse

Fascicule remis : « Du résultat comptable au résultat fiscal - Inventaire des divergences et retraitements » (Éd. Francis Lefebvre)

Moyens pédagogiques
Moyens pédagogiques

Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences

Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation

Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones

Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert

Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements

Evaluation de la formation
Le parcours fera l'objet d'une évaluation des compétences donnant lieu à la délivrance d'un certificat Lefebvre-Dalloz.
Dates et lieux
Dates et lieux des prochaines sessions
A DISTANCE
  • 12 mai. au 9 Sep. 2022
  • 12 Sep. au 19 déc. 2022