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Impôts différés

L’application des règles fiscales introduit un décalage entre la charge annuelle d’IS basée sur le résultat fiscal, et celle déterminée à partir du résultat comptable avant impôt, principal indicateur de la performance économique du groupe.

Lors de l’établissement des états financiers consolidés, des impôts différés doivent être constatés afin d’éliminer l’impact de ces distorsions fiscales.

La constatation des impôts différés constitue une étape  incontournable dans le processus de gestion du taux effectif d’impôt (TEI). Ce TEI devient l’indicateur de référence dans le cadre du pilotage de la charge d’impôt supportée par le groupe. En effet, le groupe doit rendre des comptes aux actionnaires, marchés financiers et comités d’audit à propos des évolutions du TEI d’une période à l’autre.

Pour faire face à l’enjeu que représente ce sujet très complexe, nos formations vous permettent d’ évaluer et de suivre les impôts différés , d’établir la preuve d’impôt , calculer le taux effectif d’impôt, de mesurer les impacts sur les impôts différés ...

Résultats obtenus pour cette sélection :

Consolidation et intégration fiscale : incidences sur les impôts différés CC3510


  • Comprendre les conséquences de l'intégration fiscale sur les comptes consolidés.

  • Maîtriser le calcul et la présentation des impôts différés lorsque le groupe ou certaines de ses filiales ont opté pour le régime de l'intégration fiscale.

  • Établir une synthèse des divergences entre l'intégration fiscale et la consolidation statutaire.

  • Niveau : 3. Expertise

    Durée : 2j

    Prochaines sessions

    • Paris : 13-14 déc. 2018
    Voir le programme

    Évaluer les impôts différés et établir la preuve d'impôts CC3550


  • Évaluer, comptabiliser et présenter les impôts différés de son groupe.

  • Savoir établir la preuve d'impôts et les tableaux des impôts différés par poste bilantiel.

  • Être en mesure de suivre et d'ajuster les impôts différés sur les exercices ultérieurs.

  • Niveau : 3. Expertise Formation incontournable Francis Lefebvre Formation

    Durée : 3j

    Prochaines sessions

    • Paris : 5-6-7 sept. 2018
    • Paris : 10-11-12 oct. 2018
    • Paris : 12-13-14 déc. 2018
    Voir le programme

    Impôts différés : questions complexes [Webformation] CY7080


  • Savoir identifier les éléments qui influencent le taux effectif d'impôt

  • Evaluer et comptabiliser les impôts différés dans le cas d’une entrée au périmètre consolidé d’une nouvelle filiale

  • Traduction des positions fiscales incertaines

  • Nouvelle formation

    Durée : 1h30

    Prochaines sessions

    • Paris : 19 juin 2018
    • Paris : 8 nov. 2018
    Voir le programme

    Certificat Reporting filiale en normes IFRS

    •  Que va vous apporter le Certificat Reporting filiale en normes IFRS ?
    Vous serez en mesure de :
    • Maîtriser le contenu des normes IFRS qui ont un impact sur les états financiers de votre filiale.
    • Savoir les mettre en application de manière pragmatique.
    • Être capable d’établir le reporting de votre filiale en normes IFRS.
    Voir le programme

    Executive Master Consolidation en normes IFRS

    • Que va vous apporter cet Executive Master ? 
    Vous serez en mesure de :
    • Maîtriser parfaitement le processus et les techniques de consolidation en normes IFRS.
    • Savoir mettre en oeuvre les contrôles-clés permettant de vous assurer de la correcte réalisation des opérations de consolidation.
    • Participer activement à l’établissement des états financiers consolidés de votre groupe.
    Voir le programme

    Brève du mois

    Mieux connaître le métier de consolideur


    Afin de mieux faire connaître le métier de consolideur, nous avons interrogé un des inscrits à la formation Executive Master Consolideur en normes IFRS proposée par Francis Lefebvre Formation et l'Université Paris-Dauphine ?

    Lire la suite

    Corinne Gotin

    Responsable pédagogique

    Après 6 ans passés en tant que chef de mission en cabinet d’expertise comptable et d’audit, je suis responsable pédagogique en comptabilité et en consolidation et normes IFRS.

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