Les compagnies d'assurance et de réassurance ont l'obligation d'établir des états financiers consolidés selon les normes IFRS en vigueur. Ces dernières intègrent notamment deux principales normes, IFRS 9 sur les instruments financiers et IFRS 17 sur les contrats d'assurance, qui impactent considérablement les traitements des opérations et l'organisation des compagnies d'assurance. Cette formation aborde les traitements spécifiques des normes IFRS appliquées au secteur de l'assurance avec une attention particulière portée à la mise en œuvre et aux impacts des normes IFRS 9 et IFRS 17.
Objectifs pédagogiques
Programme de la formation
Engagement
Préciser le cadre conceptuel des IFRS au secteur de l'assurance
Les éléments des états financiers : définitionsLes règles d'évaluation et de comptabilisationLa reconnaissance du résultat et les informations en annexeLes normes en vigueur IAS et IFRSExpliquer les règles de présentation de l'information financière dans les compagnies d'assurance
Description du jeu complet des états financiers IFRS (IAS 1)Présentation de l'information sectorielle et son impact sur les métiers de l'assuranceDétail des informations spécifiques : comptes techniques vie et non-vie, engagements hors-bilanEvaluer et comptabiliser les immobilisations
Les immobilisations corporelles (IAS 16)Les immobilisations incorporelles (IAS 38)Traiter les immeubles de placement (IAS 40)
DéfinitionEvaluation et comptabilisationOpérer le traitement des contrats de location (IFRS 16)
Les caractéristiques de la normeDétermination de la dette de loyers et du droit d'utilisationTraiter les provisions (IAS 37)
Evaluation et comptabilisationCas des provisions relatives aux taxes (IFRIC 21)Les informations à porter en annexePrésenter le traitement des impôts sur le résultat (IAS 12)
Approche bilantielle de l'impôt différéComptabilisationInformation à fournir et preuve d'impôtTraiter les produits des activités ordinaires (IFRS 15)
Champ d'applicationApplication de la normeTraiter les instruments financiers selon IFRS 9
Rappel de la classification IAS 39La classification IFRS 9 : instruments de dette, instruments de capitaux propre Dépréciation selon IFRS 9 : principaux points, modalités de calcul des pertes de crédit attendues (ECL)Traiter les contrats d'assurance selon la nouvelle norme IFRS 17
La genèse de la norme IFRS 17IFRS 4 : une norme provisoireNouvelle présentation des états financiers : impacts IFRS 4 / IFRS 17, zoom sur le résultat global et le bilanClassement et évaluation initiale des contrats d'assurance : identification des contrats inclus dans le périmètre d'IFRS 17, critères de classement des contrats d'assurancePrincipes de calculs : best Estimate, risk ajustement ; modalités de reconnaissance de la marge contractuelle de services ; les différentes approches (par blocs, commission variable et approche simplifiée)Principes de la norme et comparaison avec Solvency II : comparaison des référentiels en normes françaises, sous IFRS 17, sous solvency II ; divergences sur la reconnaissance des profits futursTransfert
Les points forts
Rappels normatifs complétés de cas pratiques
Cas d'usages sur Excel
QCM
Expérience concrète du formateur sur ces normes et leur mise en application sur le terrain
À qui s’adresse cette formation ?
Consolideurs - Experts-comptables - Commissaires aux compte - Chefs de mission - Responsables et collaborateurs des services comptables et financiers - Toute personne souhaitant s'initier aux normes IFRS spécifiques au secteur de l'assurance
Pré-requis
Avoir des connaissances sur les principes comptables en référentiel IAS/IFRS ou avoir le niveau des formations :
- Principes essentiels des normes IFRS ( 1149 )
- Comptabilité des compagnies d'assurance ( 1684 )
Moyens pédagogiques
Satisfaction et Evaluation
Parmi nos formateurs
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, le coaching, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement. Suite à la réforme de la formation 2018, les missions des OPCO vont être redéfinies d’ici 2021.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
Formations complémentaires
Vos avis sur la formation
FAQ
Quel est le niveau de maîtrise requis pour participer à une formation IFRS 17 ?
La formation IFRS 17 proposée par Lefebvre Dalloz Compétences est une formation d’expertise. Elle demande une connaissance pointue des principes des normes IFRS et de la comptabilité des compagnies d’assurance.
Si vous ne possédez pas le niveau de maîtrise nécessaire, Lefebvre Dalloz Compétences propose deux formations préliminaires :
- La Formation Principes essentiels des normes IFRS qui permet d’appréhender les principes clés du référentiel IFRS et les états financiers en normes internationales ;
- La Formation Comptabilité des compagnies d’assurance qui permet d’appliquer des techniques comptables spécifiques aux compagnies d’assurance et d’établir les états financiers du secteur de l’assurance.
Ces deux formations imposent de disposer de bonnes connaissances en comptabilité générale. Elles sont donc accessibles à certains professionnels comme les comptables, les experts-comptables, les commissaires aux comptes, les chefs de mission et les professionnels qui gèrent l’enregistrement comptable de certaines opérations d’assurance.
Quelles sont les compétences acquises à l'issue de la formation IFRS 17 ?
À l’issue de la formation IFRS 17 de Lefebvre Dalloz Compétences, vous disposerez de toutes les compétences nécessaires à l’application des règles IFRS spécifiques au secteur de l’assurance, parmi lesquelles :
- L’établissement des états financiers des assurances ;
- Les règles d’évaluation et de comptabilisation ;
- Les normes IAS et IFRS en vigueur ;
- Le traitement des opérations courantes dans les compagnies d’assurance, notamment l’évaluation et la comptabilisation des immobilisations, le traitement des immeubles de placement, des contrats de location et des provisions, la présentation du traitement des impôts sur le résultat et le traitement des produits des activités ordinaires ;
- L’application des normes comptables spécifiques IFRS 9 et IFRS 17 au secteur de l’assurance avec le traitement des instruments financiers selon IFRS 9 et le traitement des contrats d’assurance selon la nouvelle norme IFRS 17.
L’assimilation de ces nouvelles compétences est facilitée par de nombreux exercices pratiques proposés par des formateurs expérimentés tout au long de la formation IFRS 17.