La norme IFRS 9 « Instruments financiers » constitue un enjeu majeur pour les banques depuis sa mise en application au 1er janvier 2018. Elle a représenté un véritable bouleversement quant au classement, à la valorisation et à la dépréciation des instruments financiers. Cette formation vous apporte les clés de la comptabilisation des actifs et passifs financiers et des mécanismes comptables qui incrémentent les différents postes des états financiers bancaires en IFRS.
Objectifs pédagogiques
Programme de la formation
Engagement
Spécifier les éléments de contexte
L'adoption par l'Union européenne d'un référentiel comptable uniqueLe processus de normalisation et d'élaboration de la normePréciser les normes IFRS
Le référentielLes principes conceptuels fondamentauxEvaluer et comptabiliser les actifs financiers sous IFRS 9
Distinction instruments de dettes vs instruments de capitaux propresTraitements comptablesFocus coût amorti et taux d'intérêt effectif (TIE)Evaluer et comptabiliser les passifs financiers sous IFRS 9
Traitements comptablesFocus dérivé incorporéConstater la dépréciation des actifs financiers sous IFRS 9
Les instruments concernésLe classement par Bucket et ses conséquencesL'appréciation de l'évolution du risque de créditLa détermination du montant des pertes attenduesLa comptabilisation des pertes de crédit attenduesLa comptabilisation des intérêtsExpliquer les règles en matière de comptabilité de couverture
Sous IAS 39Sous IFRS 9Présenter les états financiers selon IAS 1
Le bilanL'état du résultat globalLe tableau de variation des capitaux propresLe tableau des flux de trésorerieL'annexePréciser l'information à fournir en annexe au titre des instruments financiers
Selon IFRS 13Selon IFRS 7Décrire les agrégats spécifiques à l'activité bancaire
PNB, actifs et passifs financiersCréances et dettes envers les établissements de crédit, créances et dettes envers la banque centrale...Illustrer les points clés d'analyse des états financiers consolidés d'un établissement de crédit
Transfert
Les points forts
Des cas pratiques de calcul et comptabilisation d'opérations spécifiques au secteur bancaire
Intervenant bénéficiant d'une expérience significative en normes IFRS au sein de grands groupes bancaires et financiers
À qui s’adresse cette formation ?
Consolideurs - Auditeurs internes - Responsables et collaborateurs des services comptables et financiers - Experts-comptables - Commissaires aux comptes - Chefs de missions et collaborateurs des cabinets d'expertise comptable - Toute personne amenée à pratiquer les normes IFRS appliquées aux activités bancaires
Pré-requis
Avoir des connaissances en comptabilité bancaire et principes comptables en IFRS ou avoir le niveau des formations suivantes :
- Principes essentiels des normes IFRS ( 1149 )
Moyens pédagogiques
Satisfaction et Evaluation
Parmi nos formateurs
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, le coaching, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement. Suite à la réforme de la formation 2018, les missions des OPCO vont être redéfinies d’ici 2021.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
Formations complémentaires
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