Cette formation détaille les modalités d'élaboration du tableau de flux de trésorerie consolidé selon le référentiel IFRS et les règles françaises de consolidation, ces deux référentiels présentant peu de divergences sur ce thème. En dehors de la présentation détaillée des différentes rubriques du tableau et de leur contenu, vous étudiez comment appréhender la notion fondamentale de « cash » dans cet état de synthèse, notamment les modalités de détermination des flux « cash » à partir des comptes des entités du groupe ainsi que l'identification des incidences sur le « cash » du groupe des principales opérations de consolidation et de variations de périmètre. L'accent est mis sur la pratique et à l'issue de cette formation vous serez en mesure de participer à la construction et à l'analyse du tableau de flux de trésorerie de votre groupe.
Objectifs pédagogiques
Programme de la formation
Engagement
Expliquer le TFT
Structure du tableauObjectifs du TFTPréciser les obligations en matière de publication et les formats préconisés
Selon les normes IFRS Selon les règles françaises (comptes sociaux et consolidés)Représenter la structure générale du tableau
Le concept-clé : trésorerie et équivalents de trésorerieAnalyse de la ventilation des flux de trésorerie par fonction : flux d'activité, flux d'investissement et flux de financementIdentification du contenu et des caractéristiques de chaque catégorieMettre en œuvre la méthodologie de construction du TFT à partir des comptes sociaux
Application aux flux générés par l'activitéApplication aux flux liés aux opérations d'investissementApplication aux flux lés aux opérations de financementTraiter les opérations de trésorerie particulières pour présenter les flux
Opérations sans effet sur la trésorerieOpérations de couvertureLes possibilités de présentation des flux netsClassement de certains flux dont la présentation n'est pas précisée par les normesRepérer les spécificités du tableau des flux de trésorerie consolidé
Méthode de consolidation et impact sur la présentation des flux de trésorerieElimination des flux internes : cas des dividendes et des augmentations de capitalParticularités des entités mises en équivalencePrésentation des flux liés aux prises et pertes de contrôlesPrésentation des flux liés aux variations d'intérêts dans une entreprise contrôléeIncidence de la variation des cours des devisesCas des abandons d'activitésMettre en œuvre la méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie consolidé
A partir des tableaux de trésorerie individuelsA partir des comptes de bilan en fluxLes informations à fournir en annexeLes principaux ratios d'analyse financière couramment utilisésTransfert
Les points forts
Analyse du tableau de flux de trésorerie de plusieurs groupes afin d'illustrer les pratiques actuelles
Cas pratiques de construction du tableau de flux de trésorerie réalisés sur Excel
Nombreux exemples pour mieux cerner la construction et l'analyse du TFT
À qui s’adresse cette formation ?
Consolideurs - Responsables comptables - Experts-comptables – Chefs de missions - Commissaires aux comptes - Collaborateurs de la fonction comptable et financière
Pré-requis
Avoir des connaissances sur les mécanismes d'établissement des comptes consolidés ou avoir le niveau de l'une des formations :
- Techniques de consolidation en IFRS : principes et méthodes ( 1106 )
- Techniques de consolidation en règles françaises : principes et méthodes ( 1108 )
Moyens pédagogiques
Satisfaction et Evaluation
Parmi nos formateurs
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, le coaching, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement. Suite à la réforme de la formation 2018, les missions des OPCO vont être redéfinies d’ici 2021.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.